完达山

乳业股份有限公司

会计制度设计

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目录

一、公司简介

二、会计组织机构

三、会计科目设置

四、会计凭证设计

五、会计账簿设计

六、财务处理程序

七、 会计报表设计

一、公司简介

黑龙江省完达山乳业股份有限公司拥有4家控股公司，14家分公司，38条乳品生产线，10条豆粉、米粉等生产线，可生产乳制品、豆制品、保健品、饮料、麦片、矿泉水、等六大系列70多个品种的产品，日处理鲜奶能力达1000吨以上。奶源基地辐射黑龙江省22个市县、43个农场，有优质荷斯坦奶牛22万头。其"完达山"牌商标被国家工商总局认定为中国驰名商标，是黑龙江省首枚中国驰名商标，经北京名牌资产评估事务所评估，"完达山"品牌价值达8.2亿元。企业经国家绿色发展中心批准，成为中国唯一一家绿色食品乳品生产基地，23种产品获得绿色食品；被国务院列为全国151家农业产业化龙头企业之一；被国家科技部列为首批国家级星火龙头企业；黑龙江省十二家高新技术龙头企业之一；被国家工商总局评为重合同守信用单位。企业通过ISO9001国际质量保证体系认证；并获黑龙江省质量管理奖，被国家技术监督总局评为全国质量管理先进企业。企业产品产量、销售收入和利税总额每年快速递增，成为全国知名的乳品企业。完达山牌系列奶粉被国家质量监督检验检疫总局评为中国名牌产品，其中有四种产品被列为国家免检产品。

“黑土地 健康牛 诚信人 放心奶”

据《山海经》记载，大荒之中，有一座山，曰“完达”，是太阳和月亮升起的地方，“完达”在满语中系“天梯”的意思，寓意为“攀登高峰”。完达山下风清露净、水洁土肥、林茂草美，终于成就了满人当初的兵强马壮，并使其成龙称帝，因此，完达山山脉亦有“龙脉”之美誉。

1963年，王震将军为完达山食品厂选址于完达山脚下，完达山品牌亦由此而得名。

完达山乳业股份有限公司系北大荒集团控股公司，现拥有资产总额34亿元，下辖24家分、子公司，员工近20000名。年加工鲜奶能力100余万吨，可生产奶粉、液态奶、饮料、豆制品、米麦制品及保健食品等11大系列220个品种，销售网络遍及全国，其中原料粉远销东南亚和非洲。

从1963年建立首个奶源基地—8511农场奶牛示范场至今，完达山已有近半个世纪的发展历史。

70年代，完达山首创大颗粒速溶奶粉制造工艺，从此使我国进入速溶时代；

80年代，完达山4次蝉联国家食品质量最高奖——国家银质奖章；

90年代，“完达山”商标被国家工商行政管理局商标局认定为“中国驰名商标”。

2008年，完达山乳业经受住了三聚氰胺奶粉事件的考验；2009年，完达山乳业实现低成本扩张，完达山奶粉成为中国维和部队定点采购产品；2010年，完达山成为全国诚信体系建设首批首家乳制品试点评价通过单位；2011年3月，完达山所有生产厂全部通过国家生产许可证审核；同年9月，完达山首次进入亚洲品牌500强，获得亚洲名优品牌奖。在世界品牌实验室（World Brand Lab）发布的2012年（第九届）《中国500最具价值品牌排行榜》中，“完达山”以品牌价值97.86亿元位列“中国500最具价值品牌排行榜”第156位。

2012年，完达山乳品第四次成为全国“两会”代表的专供奶品。2012年6月17日，黑龙江省政府召开“放心乳品，龙江起航——完达山在行动”新闻发布会，完达山乳业董事长王景海在会上宣布，本着“无限接近母乳”这一研发黄金原则研发的完达山安力聪婴幼儿系列奶粉，凭借50年品质积淀与技术凝练，通过了中山大学的临床测试与科学验证，成为国内首例通过了临床测试的乳品，取得了中国婴幼儿配方奶粉研发领域突破性进展。 “十二五”期间，完达山乳业将以创建中国绿色有机乳品第一诚信品牌为目标，实现新跨越

二、会计组织机构设计

1、会计岗位职责设计

财务总监(财务部经理):1人，主要负责企业的财务管理工作，参与组织制定公司各项财务管理制度、财务成本计划、利润策划等，并监督贯彻执行；负责公司各项资金的调度事项；会同有关部门制定、下达企业各项资金定额管理指标；组织财务人员的理论和业务学习，负责财务人员的业绩考核，参与研究财务人员的任用和调整。要求：财务总监必须由具有三年以上财务管理经验的高级会计师担任。

进货及应付款会计：1人，负责物资采购，库存商品及材料成本差异的明细核算；参与库存商品的盘点，分析库存的储备情况；编制应付账款的明细账。

存货及成本会计：2人，负责存货的清点管理工作，拟定产品成本核算方法，根据审核无误有关原始凭证编制记账凭证；正确归集、分配生产费用，计算产品成本，编制产品成本计算单；编制有关产品成本、费用的会计报表，进行成本、费用的分析和考核。

2、会计岗位相关职责设计

总账及报表会计：2人，负责登记公司各总分类账薄；编制总账科目余额试算平衡表，保证账账相符；编制有关账项调整的记账凭证，并登记总账；编制资产负债表、利润表、现金流量表；办理会计凭证、账簿，报表等各项会计档案资料归档手续，并予以妥善保管。 财务会计：2人，根据职工人数、工资等级和工资标准，编制审核工资计算汇总表，办理代扣款项；审核奖金计算表；负责应付职工薪酬的明细核算；负责销售和利润的明细核算；具体管理各项税费的计算、申报、缴纳及扣缴、退税有关事项。 出纳：1人，登记现金日记帐、银行存款日记账，负责保现金和各种有价证券；负责保管有关印章，空白收据和空头支票；负责现金收付，银行结算业务。

三、会计科目设计

四、会计凭证设计

会计凭证是根据经济业务，按照一定的格式加以编制的一种书面单据。会计凭证证明经济业务已发生，并明确业务处理过程中有关部门或人员的经济业务责任，以此作为记账凭证的依据。会计凭证包括原始凭证和记账凭证。

五、记账凭证设计

5、会计账簿设计

账簿设计应做到总分结合、序时与分类相结合，层次清楚，便于分工，具体说在设计时应符合以下原则： （1）与企业规模和会计分工相适应的原则。（2）既满足管理需要又避免重复设账的原则。（3）账簿设计与账务处理程序紧密配合原则。（4）账簿设计与会计报表指标相衔接的原则。

六、账务处理程序

七、会计报表设计

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