税目税率表

发布时间：2012-11-27

税目税率表
印花税税目税率表

税 目
范 围
包括供应、预购、采购、购销结合１
购销合同
及协作、调剂 、补偿、易货等合按购销金额万分之三贴花 立合同人 同
２
加工承揽合包括加工、定作、修缮、修理、印按加工或承揽收入万分之同
建设工程勘察设计合同 建筑安装工程承包合同
刷、广告 、测绘、测试等合同 包括勘察、设计合同
五贴花
立合同人

税 率
纳税义务人
说 明
３ 按收取费用万分之五贴花 立合同人

４ 包括建筑、安装工程承包合同 按承包金额万分之三贴花 立合同人 按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一 元贴花
立合同人


５
财产租赁合包括租赁房屋、船舶、飞机、机动同
车辆、机 械、器具、设备等
包括民用航空、铁路运输、海上运

６
货物运输合同
仓储保管合同
输、内河 运输、公路运输和联运按运输费用万分之五贴花 立合同人 合同
包括仓储、保管合同
银行及其他金融组织和借款人（不按仓储保管费用千分 之一贴花
按借款金额万分之零点五贴花
立合同人
单据作为合同使用的，按合同贴花
仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花 单据作为合同使用的，按合同贴花
单据作为合同使用的，按 合同贴花

７
８ 借款合同 包括银行同业拆借）所签订的借款合同
立合同人
９
财产保险合包括财产、责任、保证、信用等保按投保金额万分之零点三同
险合同
包括技术开发、转让、咨询、服务等合同
包括财产所有权和版权、商标专用贴花
立合同人
１０ 技术合同 按所载金额万分之三贴花 立合同人
１１
产权转移书据
营业帐簿
生权、专 利权、专有技术使用权等按所载金额万分之五贴花 立据人 转移书据
按固定资产原值与自有流动资金总额万分之五贴花。立帐簿人 其他帐簿按件贴花五元
包括政府部门发给的房屋产权证、工商 营业执照、商标注册证、专按件贴花五元 利证、土地使用证
领受人


１２ 产经营用帐记载资金的帐簿，
册
权利、许可证照


１３

印花税税目税率表
税 目 1、购销合同 2、加工承揽合同
比例税率 0.3‰ 0.5‰
税 目
9、财产保险合同 10、技术合同
比例税率 1‰ 0.3‰

3、建设工程勘察设计合同 4、建筑安装工程承包合同 5、财产租赁合同 6、仓储保管合同 7、货物运输合同 8、借款合同
消费税税目税率一览表 税目
0.5‰ 0.3‰ 1‰ 1‰ 0.5‰ 0.05‰
11、产权转移书据 12、营业帐簿 ①记载资金的帐簿 ②其他帐簿 13、权利、许可证照 14、股票交易
0.5‰ 0.5‰ 每件5元 每件5元 0.3‰
子目
（1）每标准条（200支）调不含增值税）
（2）每标准条（200支）调拨价50元以下的（不含增值税）
2、雪茄烟 3、烟丝
（1）每吨出厂价格（含包装物及包装物押金，不含增值税）3000元（含）以上的
1、啤酒
（2）每吨出厂价格（含包装物及包装物押金，不含增值税）3000元以下的 （3）娱乐业和饮食业自制税率
比率税率：45% 箱（50000支） 比率税率：30% 定额税率：150元/标准箱（50000支） 25% 30% 250元/吨
拨价50元以上的（含50元，定额税率：150元/标准1、卷烟
一、烟
220元/吨
250元/吨 比率税率：20%；
二、酒及酒精 的
定额税率：0.5元/斤（500克）或0.5元/500毫升
3、黄酒 4、其他酒 5、酒精 1、汽油 2、柴油 3、石脑油
（1）含铅汽油 （2）无铅汽油
240/吨 10% 5% 0.28元/升 0.20元/升 0.10元/升
0.2元/升（暂按30%征税）
0.2元/升（暂按30%征税）
0.2元/升（暂按30%征税）
0.1元/升（暂按30%征税）
0.1元/升（暂缓征收）
2、粮食白酒、薯类白酒
三、成品油 4、溶剂油 5、润滑油 6、燃料油 7、航空煤油

四、鞭炮、焰火 ——
1、除镀金（银）、包金（银）首饰以及镀金（银）、包金（银）的镶嵌首饰以外的金银首饰；铂金首饰；钻石及钻石饰品 2、其他金银珠宝首饰；珠宝玉石
15% 5%零售环节征收
五、贵重首饰及珠宝玉石
10%生产环节征收 10% 20% 10% 5% 5% 3% 5% 9% 12% 15% 20% 5% 3% 3% 10% 30% 六、高尔夫球及球具 七、高档手表 八、游艇
九、木制一次性筷子 十、实木地板
—— —— —— —— —— 1、乘用车
（1）汽缸容量（排气量，下同）在1.5升（含）以下
（2）汽缸容量在1.5升至2.0升（含）
十一、小汽车 （3）汽缸容量在2.0升至2.5升（含） （4）汽缸容量在2.5升至3.0升（含） （5）汽缸容量在3.0升至4.0升（含） （6）汽缸容量在4.0升以上 2、中轻型商用客车
十二、汽车轮胎 十三、摩托车 十四、化妆品
——
1、汽缸容量250毫升以下（含） 2、汽缸容量250毫升以上 ——
增值税税目税率表 征收范围
税率
出口货物（国家另有规定的除外） 一、 农业、林业、牧业产品，水产品； 二、 食用植物油和规定的粮食复制品；
三、 自来水、暖气、冷气、热气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
四、 图书、报纸、杂志（不包括邮政部门发行的报刊）； 五、 饲料、化肥、农药、农业机械、农用塑料薄膜； 六、 金属矿采选产品、非金属矿采选产品、煤炭。
原油、井矿盐和除上述货物以外的其他货物，加工、修理、修配劳务。
资源税税率表 序号
税目
0 13% 17% <<资源税条例>> 规定的单位常见的应税项目应税产品名单位税额 税额(幅度
称



1 2 原油 天然气
8-30元/吨 2-15元/千立方米

3 4 煤炭 0.3-5元/吨

花岗石、石灰石


3元/吨或立方米
其他非金属矿原0.5-20元/吨或立方米 矿
未列举名称的其他非金属矿2元/吨0.4元/吨或原矿
立方米 12元/吨
5 6 7 黑色金属矿原矿 2-30元/吨 有色金属矿原矿 0.4-30元/吨 盐:固体盐、液体10-60元/吨 盐

2-10元/吨
海盐
(注：1、 2、 3、
各市常见的应税产品适用的单位税额是各省地税务局统一规定的标准 资源税的计算公式:应交资源税=课税数量X单位税额
未列举名称的其他非金属矿原矿包括:水泥，红砖用泥土，建筑用河沙、山砂、海砂
船舶税额表
类别
计税标准 150吨以下 151吨至500吨
机动船
501吨至1500吨 1501吨至3000吨 3001吨以上 10吨以下 11吨至50吨
非机动船
51吨至150吨 151吨至300吨 301吨以上
(注：1、车船使用税和车船使用牌照税均按年征收单位税额是年单位税额 2、船舶实行统一的分类分级定额税额适用于内外资企业 土地增值税超率累进税率表 级数 1 2 3 4 (注：
1、本表所称的土地增值额是指纳税人转让房地产取得收入减除〈中华人民共和国土地增值税暂行条例〉规定扣除项目的金额。
2、土地增值税的计算公式：应交税额=增值额×税率-扣除项目金额×速算扣除系数
3、纳税人不论是在项目全都竣工结算前转让房地产或以预售方式转让房地产取得收入于月终后十天内就上土地增值额
增值额未超过扣除项目金额50%的部分 增值额超过扣除项目金额50%未超过100%的 增值额超过扣除项目金额100%未超过200%的 增值额超过扣除项目金额200%的部分
税率% 30 40 50 60 速算扣除系数 0 5% 15% 35% 每年税额 每吨1.20元 每吨1.60元 每吨2.20元 每吨3.20元 每吨4.20元 每吨0.60元 每吨0.80元 每吨1.00元 每吨1.20元 每吨1.40元
按载重吨位计征 按净吨位计征 备注

月商品房转让或预售房款收入发生数，按1%预征率预征土地增值税，待其项目竣工办理结算时，再按项目增值情况，依表税率及上述计算方法进行结算，多退少补。 企业所得税税率表 一、查帐征收
所得税查帐征收是依据公司净利润为基数的一种所得税征收方式。
档 次 1 2 3 按季预缴企业所档次 税率 单位 一季度 得税所得额适用税率换算表 1 2 3 二、代征
所得税代征是依据公司开票额为基数的一种所得税征收方式 1、 销售类公司：所得税代征税率最高为2.31%。 2、 咨询服务类公司：所得税代征税率最高为3.3%。 企业所得税带征率表（从2000年1月1日起执行）
行业 工业 商业 建筑也 交通运输业 饮食业
旅游\娱乐\代理(包括中介 加工\修理修配 其他
营业税税目税率表
税 目 一、交通运输业 二、建筑业 三、金融保险业 四、邮电通信业 五、文化体育业 六、娱乐业 七、服务业 八、转让无形资产
税 率 3% 3% 5% 3% 3% 5%-20% 5% 5% 带征率 1.5% 1.2% 2% 1% 2% 3% 2% 2.5% 18% 27% 33% 二季度 三季度 四季度 税 率 18% 27% 33% 纳税年度应纳税所得额 3万元(含3万元以下 3万元至10万元(含10万元以下 10万元以上 万元 0.75以下 1.5以下 万元 2.5~0.75 万元 2.5以上 5.0~1.5 5.0以上 2.25以下 3以下 7.5~2.25 7.5以上 10~3 10以上
九、销售不动产
 城市维护建设税和教育费附加税率与征收率 序号 1 2 （注）：1、外商投资企业、外国企业暂不征收；
税种 城市建设税
5% 教育费附加
3% 征收率
7% 5% 适用范围 市区 县城、镇
2、凡交纳增值税、消费税、营业税的单位和个人都必须交纳；
3、计算公式：应交城建税=（实缴增值税+实缴消费税+实缴营业税）×适用税率 应交教育费附加=（实缴增值税+实缴消费税+实缴营业税）×3%征收税 房产税税率（内资企业适用） 序号 1 2 房产用途 自用 出租
外商投资、外国企业适用 序号
1 港、澳、台同胞及外籍个人适用 序号 1 房产用途 出租
地方教育附加征收率一览表 纳税人类型 所有纳税人
教育费附加征收率一览表 纳税人类型
所有纳税人（不含“三资”企业）
计征依据
实际缴纳的“三税”税额
征收率
3% 计征依据
实际缴纳的“三税”税额
征收率
1% 计税依据 房产租每收入
税率
12% 房产用途 自用出租
计税依据
房产原值减除30%后的余值
税率
1.2% 计税依据
房产原值一次减除30%后的余值 房产租金收入
税率 1.2% 12% 对出口产品退还增值税、消费税的和对增值税、消费税、营业税仍执行先征后返政策的，不退还已征的教育费附加和地方教育附加。
综合基金征收率一览表 企业类型
从事调拨批发业务的单位和个体工商户
计征依据
销售收入或营业收入
征收率 1.5‰

金融机构（含银行、保险、信托、信用社、证券交易机构） 其他凡有销售收入或营业收入的企事业单位和个人
其他地方各项基金、费征收率一览表 名 称
缴 纳 人
对在我省境内的国家机关、社会团体、事业单位的在职人员，国有及国地方教育基金
有控股企业、股份制企业、乡镇企业、集体企业、民营企业在职职工、“三资”企业中在职职工、个体工商户以及其他有工资收入的个人
职工教育经费
全市城、镇、村企业（含股份制企业、私营企业）
企业和实行自收自支以及企业化管人防建设基金
理的事业单位 个体工商户
我市境内从事旅游经营活动的各类旅游发展基金
企事业单位（包括旅行社、饭店等） 旅游商品定点生产企业、商贸企业
 销售收入或营业收入 销售收入或营业收入
5‰ 5‰
计征依据 征收率
月工资收入（以国家统计得劳动工资的统计口径为准）在401—500元的每月征收1元；501—600元的每月征收2元；601—700元的每月征收3元；701—800元的每月征收4元；801元以上的每月征收5元。
职工工资总额 上年末职工在册人数 营业额 销售额
企业在职干部、职1% 每人每年14元 每户每年60元 1% 0.5% 民兵训练费 企业 工人数(不含农民工
每人每年2.5元
义务兵优待金 以劳养武经费
企业 劳务企业
工资水平 应缴综合基金
每人每年50—100元
40% 社会保险费征收率一览表 名 称
缴纳人
计税依据
征收率
国有、集体、外商投资企业(含改制企业 28%（其中企业20%、个人8%）
企业职工基本养老保险
各类企业及其与之形成劳动关系的劳动者
上月职工 工资总额
失业保险
城镇事业单位及其职工
全民企业、集体企业、私营企业、城女职工生育社会保险 镇个体工商户、三资企业中的职工及驻我市部、省属企业
1% 校办、私营、村办企业、个体工商户21%（其中企业13%、个人8%） 新扩保企业（乡镇）21%（其中企业13%、个人8%）
3%（其中单位2%，个人1%）

企业职工工伤保险

本市境内各类企业
0 .5%

税目税率表

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