财政代管资金浅议

摘要：目前，各级行政事业单位（以下简称“预算单位”）除本级财政国库集中支付拨付预算资金和财政专户管理资金外，尚开设实有资金账户核算其他来源资金，这些资金往往游离于财政预算管理和监督以外，如何对其加强管理是今后一段时间财政改革和管理的工作重点。笔者认为应当取消预算单位实有资金账户，将有关资金由财政部门统一开户集中管理，建立财政代管资金。

关键词：财政代管；资金

中图分类号：f81 文献标识码：a文章编号：1009—0118（2012）11—0218—01

一、充分认识实行财政代管资金管理必要性

财政代管资金是指随着现代财政国库管理制度改革推进，财政部门开设单一银行账户取代预算单位除国库集中支付零余额账户外的所有实有资金账户后，由该单一银行账户统一归集管理的预算单位原实有资金账户的资金。

（一）实行财政代管资金管理是编制完整部门预算的迫切需要。实行财政代管资金管理后，财政部门可以全面掌控预算单位的各项收入，从根本上解决了预算单位瞒报漏报收入问题，从而为编制综合、完整的部门预算提供了有力保障。

（二）实行财政代管资金管理是全面建立现代财政国库管理制度的必然要求。实行财政代管资金管理，不仅可以全面建立财政单一账户体系，实现财政部门对本级政府及所属预算单位资金的全面管理，而且可以充分发挥现代财政国库管理制度科学、规范、高效、透明的优势，切实加强预算单位预算执行管理，不断提升财政预算管理水平。

（三）实行财政代管资金管理是加强财政监督管理的重要举措。实行财政代管资金管理，将使预算单位所有资金运行置于财政监控之下，进一步增强财政对预算单位的监督管理，为其他财政财务管理改革提供重要支撑。如预算单位取消实有资金账户后必然将非税收入直接上缴财政专户确保“收支两条线”等。

二、正确把握财政代管资金的性质、特点和分类

财政代管资金是受财政部门约束及管理的由部门单位所有和使用的资金。主要特点为：

财政代管资金