对商业银行会计管理状况的调查报告
发布时间：2023-10-05 17:36:14
对商业银行会计管理状况的调查报告
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内容摘要
随着商业银行会计从业务核算型向业务管理型转变的加快，会计管理质量关系到银行的经营水平、服务质量、服务效能和风险防范能力。会计管理在银行经营中的位置举足轻重，是银行业竞争机制中的重要环节，也是评价银行经营业绩的重要依据。因此，各家银行也在不断探索科学有效的会计管理模式，加入WTO世贸组织后，我国银行业面临着更大的挑战。会计业务作为银行的传统业务，在银行业不断开拓与创新的今天显得尤为重要。强化会计风险的识别和控制，有效地防范和化解银行风险已成为各商业银行的共识。
本文通过对商业银行的会计管理状况和风险管理方面的调查，发现各商业银行的会计管理和内部风险控制存在一些问题，如银行创新意识不足、制度落实不力、内控监督不实、人员素质不高等原因。通过对商业银行出现原因的分析，来帮助银行业找到有效管理措施，通过完善内部管理、加强风险控制，提高员工素质等，让国有商业银行在这激烈的市场竞争中持续、快速、健康的发展。
关键词：商业银行、会计管理、问题分析、对策建议
--目录
一、调查的目的和主旨.........................................错误！未定义书签。二、调查的过程和方法.........................................错误！未定义书签。三、调查的基本状况...........................................错误！未定义书签。（一）商业银行的会计管理现状.................................错误！未定义书签。（二）存在的问题..............................................................2（1）缺乏创新意识.............................................................2（2）人员素质不高.............................................................2（3）制度落实不力.............................................................3（4）缺乏有效监督.............................................................3四、对产生问题的原因分析......................................................3（一）技术依赖性强，系统维护难度增加..........................................3（二）业务复杂，有关人员素质不适应需求........................................4（三）制度建设滞后，管理上存在一定的漏洞......................................4五、对策与建议................................................................4（一）加强系统控制，防范技术风险..............................................4（二）加强管理控制，防范人为风险..............................................4（三）加强业务培训和交流，提高相关人员素质....................................5参考文献......................................................................6
对商业银行会计管理状况的调查报告
一、调查的目的和主旨
近几年来由于商业银行会计核算管理与会计控制的弱化，造成商业银行会计信息失真，而且产生了一系列案件。2000年以来我国商业银行发生的经济案件其数字是历年来少有的，也是触目惊心的。2000年，国家审计署组织了对中国农业银行总行及其9个省级分行、97个地市级分行、526个县级支行1999年度资产负债及损益真实性、合法性和效益情况的审计，发现各类涉嫌犯罪线索33起，涉案金额达143.8亿元。2001年审计署对中国银行总行、7个省级分行及巧O多个分支机构2000年度资产负债及损益的审计，发现大案要案22起，涉案金额27亿人民币，涉案人员35人。2002年，审计署对中国建设银行20个一级分行和直属分行，中国农业发展银行及其2000多个分支机构进行审计，查出涉嫌经济犯罪案件线索51件，涉案人员74人，涉案金额22.74亿元。2003年审计署对中国工商银行总行及21个分行的资产负债及损益的审计发现各类案件线索30起，涉案金额69亿元(见国家审计署历年审计报告。2005年1月中国银行某支行6亿存款被神秘卷走。该案涉及金额已超过10亿人民币。最近银监会首先将中行该案定性为“案件涉案金额巨大，情节十分恶劣，损失比较严重，暴露出部分商业银行内部管理松弛、有章不循、违章不究、处罚不严等诸多问题。”以上这些数字足见我国商业银行在其基础工作中存在会计核算不严密，会计管理不严格，会计控制不得力状况。为此，笔者对商业银行的会计管理展开调查，以期找到破解商业银行会计管理问题的基本思路。
二、调查的过程和方法
笔者历时4个月时间，分别对首都北京、沿海城市广州、边远城市内蒙古等三地16家商业银行为样本，对会计管理状况展开调查，并参考全球、全国相应指标，着重研究全日制有报酬的商业银行财会工作人员。本文主要报道调查的16家商业银行财会管理工作情况。
调查过程中，采取原始研究分层方便抽样调查16家商业银行，由被抽样的16家商业银行相关负责人填写调查表。并由负责人及两名调查员分别查阅机构电子档案、纸质记录，包括财务报表、会计人员情况登记表、机构财务财目档案等，以核实填表内容。
三、调查的基本状况
（一）商业银行会计管理现状
(1“扁平化”。商业银行会计“扁平化”管理就是通过内部管理体制的改革，撤销原来机构设置上的多重行政级别，减少管理环节，实现管理行与营业网点间一对多的点对点管理，通过精简网点、精简管理人员，设立运行中心、金库中心、督导中心，实现集中核算、集中监督、集中管理，通过集中管理人员和整合业务系统，实现会计管理的独立性和广泛性，减
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少协调成本，提高管理效率，从而建立全新的会计管理框架。有的行实行了全面的“扁平化”改革，有的行则有一定的侧重点。如北京王府井分行，2001年在全国建行系统率先对市区分支机构实行全面的“扁平化”管理改革，一方面下属机构从原来的30个，精简至现在的7个，另一方面全面精简管理人员，并实行营业经理（会计主管）委派制，全面监督管理网点业务，营业经理直接对市分行负责。市工行则是较早实行集中核算、集中监督的典型。
(2“集中化”。一方面是网点业务集中处理。目前，商业银行业务操作基本实现了前后台分离，即前台数据录人，实时传递到后台运行中心进行账务处理，跨网点、跨行统一由运行中心进行清算。通过数据集中处理，提高账务的实时性，实现跨网点的通存通兑、业务查询，同时，清算资金统一进出，减少了风险源。另一方面是不同业务的数据集中。以前银行各类业务系统以业务种类为中心，分部门开发实施，标准不统一，自成体系，相互独立，数据的交换显得繁琐和低效，如对公、储蓄、信贷、资金、清算、国际业务等系统相互不联接，业务数据分散存放，不利于信息的综合分析和决策。新型现代商业银行业务系统对原来的会计核算系统、储蓄业务系统、出纳业务系统、支付清算系统、信贷业务系统等进行了集成、整合，通过模块化管理，使其涵盖内容更广、更全面、更系统，进一步实现了系统数据的共享，便于业务统计和数据分析。另外，临柜业务也从原来的条块分割，发展成为综合化，并实行单人临柜，从而提高了管理效能。
(3“信息化”。银行业务信息化包括计算机及网络通信技术的运用。银行业一直站在信息技术的前沿，始终与信息技术亲密接触，目前全部实现了计算机及网络技术在管理、账务、清算、结算等方面的信息化过程，数据的实时传递、实时账务处理、综合数据的查询和跨行资金清算都离不开信息技术，信息技术是银行会计“扁平化”管理的基础，信息技术水平决定了银行的服务水平，决定了银行会计管理的效率，也决定了银行的竞争力。
（二）存在问题（1）缺乏创新意识
各银行均存在按部就班，照搬照用的问题，管理模式大同小异，没有创新性，完全依附于旧有的管理模式，并且在套用的过程中又有着严重的走样问题，基本谈不上标准化会计管理。主要表现在以下几个方面。一是会计基础工作薄弱、会计工作秩序混乱、会计信息失真等，这些问题虽已引起监管部门和内控部门的普遍关注，但从目前会计核算工作来看，仍不同程度地存在着会计基础核算不规范，会计核算不准确， 