最新信用贷款核算实例

发布时间：2023-07-22 11:08:13




信用贷款核算实例


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信用贷款核算实例


【例7-1】2007年12月31日，工商银行洪山支行向其开户单位澳华公司发放一年期贷款，合同本金100万元，合同年利率12%，每月付息一次，并于2008年12月31日到期收回本金。工商银行洪山支行于每月月末计提利息。假设不考虑其它因素。
贷款初始确认金额=1000000（元）设贷款的实际利率为IRR，根据公式
nCFtCF1CF2CFnV，得：(1IRR1(1IRR2(1IRRnt1(1IRRt1000000100000012%12100000012%12100000012%121000000212(1IRR(1IRR(1IRR(1IRR1210000(P/A,IRR,121000000(P/F,IRR,12采用逐步测试法，首先用IRR=1%进行测试：
10000(P/A,1%,121000000(P/F,1%,121000011.255110000000.88741000000由测试结果可知，实际月利率IRR=1%，与合同月利率相等。由于贷款发放时没有发生交易费用和溢折价，并且实际付息周期与计息周期相同，因此，其实际利率与合同利率相等。
工商银行洪山支行的有关账务处理如下：（1）2007年12月31日，发放贷款时：
借：贷款——信用贷款——澳华公司户（本金）1000000贷：吸收存款——活期存款——澳华公司户1000000（2）2008年1月～12月每月月末确认并收到贷款利息时：借：应收利息——澳华公司户10000仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除谢谢6

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