银行存款余额调节表的编制步骤

1、 做好本月或指定日期内的企业银行存款日记账；

2、 比较银行存款日记账与收到银行发来的银行核对单有何不同

3、 如果在编制银行存款日记账时没有核对编号一列，则根据银行核对单的核对编号和所列借方、贷方金额（有时候只有金额数据而没有说明借方、贷方）对银行存款日记账编制核对编号；

4、 检测日记账与对账单核对编号是否一致，是否存在不一样的核对编号；

提示：利用函数VLOOKUP，如：在银行存款日记账的M5单元格输入VLOOKUP (A5,银行对账单!$A$4:$A$14,1,)，注意，此处也可对“银行对账单!$A$4:$A$14”进行名称定义。方法：插入名称定义输入名称（如：银行对账单核对编号范围）引用位置添加确定。意思为：在银行对账单!$A$4:$A$14中查找，看有没有与银行存款日记账中核对编号（A5）的一致的编号，若两编号一致则返回银行对账单的第1列中的相应编号，否则显示＃N/A（表示找不到匹配的值）。

5、 检测日记账与对账单的金额是否一致；

提示：（1）企业银行存款日记账中的借方增加表示“收入”，对于银行而言，企业存入银行的这笔钱就是银行的“负债”，表示银行收到的这笔现金需要“还”给企业，所以，银行的对账单与企业的日记账方向相反。

（2）此处用到逻辑函数AND，AND表示两个或者多个逻辑条件（或逻辑值）均为“真”时返回逻辑真，否则返回逻辑假，如AND（B2>20,B2<50），若B2=25，则返回逻辑真“TRUE”。

此处用到AND(VLOOKUP(A5,银行对账单!$A$4:银行对账单!$G$14,5,)=K5,VLOOKUP(A5,银行对账单!$A$4:$G$14,6,)=J5)，表示银行对账单!$A$4:$G$14中核对编号为A5时，则找到银行对账单中第5列相应的数据即借方金额，若银行对账单中借方金额与银行存款日记账中的K5（即贷方金额）相等，同时满足银行对账单中第6列相应的数据即贷方金额等于银行存款日记账中J5（借方金额），则返回逻辑真。否则以＃N/A表示。

6、 判断是否有未达账，并统计出未达账的笔数，同时要求在“核对标志”一列中显示黄色背景红色字体的“未达账”；

提示：（1）只有在核对编号一致且数据一致的情况下，才认为是双方都已经正确地记录，以“√”标示，否则认为是“未达账”。注意：此处要求核对编号一致是为了防止在编号一致的情况下，因为各种原因记录的数据不一致（比如看错数字而在某项中记错），此时出错的地方也可据此判断出来，便于我们查找原因和更正。此处用到的公式为IF(AND(M5,N5),"√","未达账")，表示如果M5,N5都为真（即编号一致，数据一致），则返回“√”，否则返回“未达账”。

（2）此时发现对于核对编号不存在（＃N/A）的情况，系统也以＃N/A显示而没有得到我们期望的“未达款”，为了解决这个问题，引入ISNA函数，ISNA函数表示值为#N/A（值不存在）时返回逻辑真，否则返回逻辑假。如ISNA(M5)，若M5有数值则返回“FALSE”,M5值不存在时返回“TRUE”。因此，我们认为核对编号存在时均返回“FALSE”。

（3）利用IF函数判断是否为“未达账”。公式：IF(P5,"未达账",IF(N5,"√","未达账"))表示核对编号不存在时显示“未达账”，否则核对编号存在，同时必须满足数据一致（N5为真），则显示“√”，否则则认为是编号存在但数据不一致也返回“未达账”。

（4）选中需要设置格式的单元格，选择“格式条件格式单元格数值等于”未达账”格式字体颜色图案颜色”

注：以上步骤可用一个语句写出：IF(ISNA(VLOOKUP(A5,银行对账单!$A$3:$G$14,1,)), "未达账",IF(AND(VLOOKUP(A5,银行对账单!$A$4:$G$14,5,)=K5,VLOOKUP(A5,银行对账单!$A$4:$G$14,6,)=J5),"√","未达账"))计算出未达款笔数。

（5）要从核对标志一列中找出显示“未达款”的个数，需要用到COUNTIF函数，表示有条件地去数，如COUNTIF($R$5:R5,"未达账")，就表示从R5开始查找有多少个“未达款”，此处$R$5表示绝对引用，即复制此公式后每次都从R5开始找，而复制$R$5:R5中的R5表示相对引用，此时的R5会因为所在的单元格不同而自动变为R6,R7等等。

7、 分别计算出日记账与对账单的期末余额；

8、 编制余额调节表，检测调节后的余额是否相等，判断试算是否平衡。

提示：（1）银行余额调节表的编制方法：银行未收银行加，银行未减银行减；企业未收企业加，企业未减企业减。

企业银行存款日记账调节后存款余额=企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收款-银行已付企业未付款

银行对账单调节后存款余额=银行对账单余额+企业已收银行未收款-企业已付银行未付款

即：在企业银行存款账面余额（银行存款日记账余额）和银行对账单余额的基础上，分别补记对方已记账而本单位尚未记账的账项金额，然后验证经调节后的双方余额是否相等。如果相等，表面双方记账正确；否则，就表明记账错误，应进一步查明原因，予以更正。（若已遗忘，请查阅《基础会计》）

（2）在计算“银行未收银行加，银行未减银行减；企业未收企业加，企业未减企业减”时均用到SUMIF语句，如对于“银行未收银行加”时用SUMIF(银行存款日记账!R5:R15,"未达账",银行存款日记账!J4:J15)，表示从银行存款日记账!R5:R15中找到"未达账"，然后将将“未达款”对应的银行存款日记账!J4:J15的数据相加。

（3）最终效果图如下。（表中数据因项目不同而不同，切不可照搬）

=IF(ISNA(VLOOKUP(A4,银行对账单!$A$3:$G$14,1,)), "未达账", IF(AND(VLOOKUP(A4,银行对账单!$A$4:$G$14,5,)=K4,VLOOKUP(A4,银行对账单!$A$4:$G$14,6,)=J4),"√","未达账"))

（1）IF语句：IF(核对编号不存在，“未达账”，“…”)

（2）此处“…”表示核对编号存在

核对编号存在时有两种情况：

● 编号存在，且数据正确（银行存款日记账的借方=对账单贷方，同时银行存款日记账的贷方=对账单借方），则“√”；

● 编号存在，但数据对不上，则认为为“未达账”

注：银行存款日记账的借方=对账单贷方，同时银行存款日记账的贷方=对账单借方，可用AND来表示。如：AND(A5>20,A5<50)，则当单元格A5的数据在20到50之间时返回逻辑真“TRUE”,否则返回逻辑假“FALSE”;

判断编号是否存在：ISNA（单元格），若不存在则返回逻辑真“TRUE”

银行存款余额调节表的编制步骤