关于小规模纳税人免征增值税优惠政

发布时间：2021-08-10

关于小规模纳税人免征增值税优惠政
策及个人独资企业的 介绍
很多小规模纳税人企业都在关注适合自己的税收优惠政策，有时候不是专 门负责这块的领导可能会对税收政策的灵敏性有所减缓，今天我们就小规模纳 税人免征增值税的优惠政策简单做个介绍。
政策要点
1. 2.实施时间： 2019年1月1日至 2021年12月31日月销售额未超过 10 万：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过 10 万（季度 销售额未超过 30 万元）的，免征增值税；
3.月销售额超过 10 万：月销售额超过 10 万，但扣除本期发生的销售不动产 的销售额后未超过 10 万的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额 免征增值税。
纳税期限
按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以一个月或者一个季度为纳税期 限，一经选择，一个会计年度内不得变更。
差额征税问题
适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否享 受该项免增政策。
发票开具问题
1.月销售额超过 10 万的，使用发票管理系统开具增值税普通发票、机动车 销售统一发票、增值税电子普通发票。 2.月销售额未超过 10 万的，可继续使用 现有（之前已经使用过发票管理系统）税控设备开具。
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3.已自开专票的，可继续自开，但是需按销售额计算并缴纳增值税。 身份转换问题
在 2019 年 12 月 31 日之前，一般纳税人满足某些条件后可以转登记为小规 模纳税人，但是现在已经不可以了。
提醒
月销售额未超过 10 万的，当前因开专票已经缴纳的税款，在专票全部联次 追回或者按规定开具红字专票后，可以向主管税务机关申请退还。
小规模纳税人的个人独资企业
对于成立在税收洼地的小规模纳税人的个人独资企业而言，免增政策同样 适用。月销售额不超过 10 万、季度不超过 30 万，开普票的前提下是可以按照 免征增值税的优惠政策免交增值税的，同时个税还可以按照核定征收计算。我 们来看了案例：
成立在税收洼地的XX广告设计中心是小规模纳税人，年营业额只有 刚好可以享受免增政策。这时需要缴纳的税就只有个税了。即 100万 /1.03*10%*20%-1.05 万〜0.万。
注：个人独资企业的个税是按照营业额进行核定（不看成本有多少），而 有限公司的企业所得税是按照利润计算，两者的基础是不一样的。如果年营业 额超过免增的条件，那应该怎么纳税呢？个人所得税（ 时候也是这三个。简单计算下开票 税：
个人所得税（核定）：150/1.03*10%*20%-1.05〜1.8万增值税： 150/1.03*3% 〜4.37 附加税：150/1.03*0.18%^ 0.26万 合计： 6.49万
也就是说，如果在个人独资企业年营业额未超过 120 万，可以享受免增政
策（虽0.5%-2.19%）+增值税
3%+付加税0.18%没错，个人（I5683迟）独资企业主要缴纳这三个税种，核税
种的150万需要（79女士 Z735）缴纳多少
100万
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然一般情况下不太建议四个季度全享，毕竟园区做总部经济也是为了有 税收进来，不过特殊情况酌情考虑）；如果超过 120 万，增值税按照 3%简易征 收，附加税同样按照 0.18%征收，个人所得税不受影响，均按照应税所得率 10% 核定征收（核定后税率
0.5%-2.1%）。详询公众号《涵税税》
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