#三亚凤凰机场调整事项
发布时间：2023-09-16 15:11:20
《财务》—附件5三亚机场调整事项应收款项1、公司各年应收账款未完全按披露的会计政策计提坏账准备，我们按会计政策对2002年4月30日应收账款余额计提坏账准备，补提坏账准备785,430.76元，同时调减未分配利润。借：未分配利润785,430.76贷：坏账准备785,430.762、将其他应收款与其他应付款同时挂账的部分合并，同时调减其他应收款与其他应付款合计金额5,107,135.97元。借：其他应收款5,107,135.97贷：其他应付款5,107,135.973、对其他应收款按会计政策补提坏账准备，按照计提坏账政策，对于除应收机场股份及三亚机场二级子公司外的全部其他应收款计提坏账准备，主要包括：应收太平洋54,492,514.66元，系太平洋公司设立时占用三亚机场的资产形成债权，账龄超过5年。至2002年4月，太平洋公司已累计亏损9000余万元，据介绍，太平洋公司因与南海工程队工程款欠款纠纷一案，已于仲裁中败诉，涉及标的1.05亿元，一旦执行，太平洋公司面临破产危机。且太平洋公司唯一优良资产油码头已变现，其他主要资产均已抵押，我们认为该公司已无支付股东欠款能力，故将三亚机场对太平洋公司的应收债权54,492,514.66元计提坏账准备。应收台亚公司8,630,002元，鉴于台亚公司已资不抵债，长期歇业，面临破产清算，且该账龄超过5年，故我们将其全额计提坏账准备。借：未分配利润63,278,847.74贷：坏账准备63,278,847.74综上，应收账款与其他应收款按会计政策计提坏账准备，调减应收款项净额64,064,278.5元；将企业原计入往来款的借款利息调整到损益累计调减其他应收款62,356,005.09元；调整未入账存货同时调减其他应收款36,077.00元；与其他应付款同时挂账明细科目进行重分类调整，调增其他应收款5,107,135.97元；调减机场股份出资不到位土地，调减其他应收款79,602,890；1/8
上述影响累计调减应收款项净额200,952,114.62元。存货4、企业账面部分存货系94年购置的服装等，或从指挥部转入的工程物资，经企业清查，已失去使用价值，我们对该部分物资计提存货跌价准备1,300,000.00元，同时调减未分配利润。借：未分配利润1,300,000.00贷：存货跌价准备1,300,000.005、经查发现部分已入库未入账的存货，我们将其调入库存账，调增存货600,040.75元，调减其他应收款36,077.00元,、预付账款438,805.00元、银行存款125,158.75元。借：存货600,040.75贷：其他应收款36,077.00预付账款438,805.00银行存款125,158.75综上，存货净额累计调减699,959.25元，银行存款调减125,158.75元；考虑到未入账存货的调整以及将预付账款转为在建工程对预付账款的综合影响，预付账款调减3,622,805元。 