对个人类呆账贷款核销现状的思考

■ 赵新

当前，商业银行个人贷款业务发展势头强劲，但是受金融海啸影响，目前经济形势尚未复苏，银行个人贷款资产质量下滑的隐忧日渐呈现。呆账核销是金融企业不良资产处置的一项基础性工作，对于减少不良资产、改善资产结构、准确核算损益、化解信贷风险，促进金融企业稳健经营和个人贷款业务健康发展有着积极重要的作用。结合工作实际，笔者针对当前个人类呆账贷款核销现状进行了思考分析。

一、个人类呆账贷款核销现状

长期以来，由于银行对公贷款占比高，个人类贷款资产质量普遍较好，且个人贷款大多有房产抵押和保证，因此，个人类呆账贷款核销业务呈现出数量小、不平衡、差异大等特点。以江苏省分行2005至2012年近8年个贷核销为例：一是核销的个人类呆账贷款数量较小，累计核销个贷金额仅占个贷处置额的1.7%；二是行际、年度间运用呆账核销政策消化个人类呆账贷款不平衡，最高年份核销个贷近2000万元，个别年份没有核销个贷；核销个贷最多的二级行金额占比接近全行的50%，个别行仅核销数十万元，甚至至今未发生过核销个贷业务；三是核销条件运用情况差异较大，使用“追索类”条件核销的个贷户数（多为助学贷款）最多，户数占比达到40.9%，而使用“终结（或终止、中止）执行”类条件核销的个贷金额最大，金额占比达到55.8%，其余核销类别则运用较少。

二、存在问题

财政部《金融企业呆账核销管理办法》经过多次修订，不断改进完善，增加了部分核销条件，进一步扩大了银行核销自主权,大大提高了通过呆账核销手段处置不良资产的成效。但是，在个人类呆账贷款核销的实际操作过程中，仍存在一些问题值得关注，亟需解决。

1.个人类呆账贷款核销无专门针对性政策。《金融企业呆账核销管理办法》虽然明确了个人类呆账贷款核销的适用条件，我行也制定有《中国建设银行呆账核销实施办法》，但是，目前尚无专门针对个人类呆账贷款核销的政策，缺少为个人类呆账贷款核销量身定制的制度规定或操作细则，不利于经办行客户经理准确理解核销政策，熟练掌握个人类呆账贷款核销的操作方法。我行已于2010年制定了《中国建设银行信用卡呆账和坏账核销实施细则(2010年修订版)》（建总发〔2010〕96号），对银行卡呆账核销管理水平和工作效率的提升起到了积极的促进作用。

2.个人类呆账贷款核销条款操作性不强。《金融企业呆账核销管理办法》针对个人类呆账贷款核销的不同条件，分别明确了需提供的要件材料。但是，由于相关解释不够详尽，难免对基层行申报个贷核销带来操作上的不便。如：借款人死亡、宣告失踪或者死亡、遭受重大自然灾害或者意外事故，触犯刑律类，需提供借款人财产或遗产清偿证明作为核销要件。但是，对于我国的自然人而言，目前尚无明确单位或机构可以出具此类相关证明，银行也无法对自然人进行内部清收。

3.个人助业贷款申请核销困难。个人助业贷款相对于传统个贷业务，金额较大，贷款投向借款人生产经营，因此，从借款人性质、贷款发放审批流程及贷后管理要求看，个人助业贷款类似于小企业贷款。而目前无论是《金融企业呆账核销管理办法》，还是我行资产保全业务审批授权，个人助业贷款同其他个人类贷款相比，呆账核销申报审批权限、操作流程并无特殊之处，不利于个人助业不良贷款的及时消化处置。

4.个人类呆账贷款核销不及时。出于对信贷资产质量的综合考量，只要在上级和监管部门容忍范围内，经办行往往不急于对已符合条件的个人呆账贷款申请核销。其次，由于个别客户经理对核销政策理解不到位，对核销尺度把握不准确，对核销要求掌握不透彻，对核销流程不熟悉，对核销业务有时无所适从，甚至怠于申报。另外，目前作为核销要件的责任认定和追究手续取得的过程较长，也会一定程度地影响核销申报进度。

三、政策建议

在当前经济形势尚未明显好转的情况下，围绕稳健经营和健康发展的目标，以及资产质量监管要求，银行应当及时消化快速处置不良贷款，尤其对于不良贷款反弹压力较大的行来说，合理灵活地运用呆账核销政策压降不良，对于提升并保持个人类贷款资产质量水平是一项重要手段。

1.尽快完善个人类呆账贷款核销管理规定。在充分调研的基础上，对个人类呆账贷款核销业务拟定专门的政策建议，细化有关操作条款，加强和财政部门沟通，进一步明确有关个人类呆账贷款核销的定义解释、操作流程，以及要件材料的取得方式。如对财产清偿证明和遗产清偿证明明确有权出具单位，或寻找可替代的相关证明材料。

2.对个人类呆账贷款实施分类核销。对于个人助业贷款，从适用的核销条件、授权审批、申报流程入手，区别于住房、消费类个人贷款，可以比照小企业贷款进行核销申报和审批，以提高处置效率。如增加注（吊）销、未工商登记、未工商年检等核销条件，可以参照小企业呆账贷款核销审批权限。

3.加大核销业务培训力度。对经办行客户经理开展具有针对性地培训，从个贷核销政策讲解、调查报告撰写、要件材料搜集、申报材料组织和业务操作流程等方面组织多层面的基本操作培训，提高培训频次。对于不良个贷较多的行加大指导力度，开展项目集中会诊，提高核销申报质量和效率。

4.进一步加强已核销呆账经营管理。呆账核销不是一核了之，更不是放弃债权追索。加强已核销呆账的管理和催收，是今后资产保全工作的重点，不仅要提高对已核销资产管理处置工作的认识，对于个人类已核销呆账贷款，还要准确做好资产分类，实施差别化管理。对有财产线索或尚未处置完毕资产的已核销资产，通过加大力度继续追索处置仍可以创造利润和价值。（作者单位：江苏省分行）

对个人类呆账贷款核销现状的思考