财务会计模拟实训答案

【篇一：会计综合模拟实训参考答案】

xt>序

号

1 日期 业务内容摘要 会计分录 借:库存现金3 000 贷：银行存款3 000 1 从银行提取现金

2 1 申请银行汇票 借：其他货币资金——银行汇票存款150 000 贷：银行存款 150 000

借：管理费用——差旅费 1 465

库存现金 35

贷：其他应收款——周明1 500

借：管理费用——修理费 5 600

贷：银行存款5 600 3 1 业务科周明报销差旅费 4 2 支付公司会议室装修费

5 2 预交诉讼费

支付购买支票的工本费、手

续费 借：其他应收款——人民法院 2 350 贷：银行存款 2 350 借：财务费用——其他费用 51 贷：银行存款 51

借：固定资产——管理设备6 068

应交税费——应交增值税（进项）1 020

银行存款 400

贷：主营业务收入 6 400

应交税费——应交增值税（销项税额）1 088 6 2 7 2 以空压机换入笔记本电脑

8 3 支付下年宽带费 借：预付账款——中国联通公司 3 000

贷：银行存款3 000

借：持有至到期投资——债券投资（成本） 100 000

贷：银行存款100 000 借：固定资产——运输设备（卡车） 300 000

应交税费——应交增值税（进项税额）51 000

贷：银行存款 351 000 9 3 购入3年期国债 10 3 购入卡车

11 3 支付外地来客住宿费、餐饮

费 借：管理费用——招待费 1 500 贷：银行存款 1 500

12 4 报销领导手机费 借：管理费用——其他费用 185.80 贷：库存现金 185.80 13 4 支付销售部邮费 借：销售费用——其他费用120 贷：库存现金 120

购入标准件 ①借：材料采购——原材料 124 000应交税费——应交增值税（进项税额）21 080 贷：其他货币资金——银行汇票 145 080

14 5

标准件入库②借：原材料——外购件 120 000 贷：材料采购——原材料120 000 收回银行汇票余款③借：银行存款 4 920 贷：其他货币资金——银行汇票 4 920

借：银行存款 374 400

贷:主营业务收入 320 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 54 400 借：坏账准备 3 680

贷：应收账款——光明设备厂3 680 借：交易性金融资产——股票投资（成本） 50 000 投资收益 50 应收股利——中海油股份 2 000

贷：其他货币资金——存出投资款 52 050 15 5 销售空压机1000台 16 5 应收货款损失20% 17 6 购入股票2000股

18 6 购入办公用品 借：管理费用——办公费142.30

贷：库存现金 142.30

借：银行存款44 640

贷：应收账款——长春一汽 44 640 19 6 收回前欠货款

20 7 缴纳上月税款 借：应交税费——未交增值税 15 026.88 ——应交所得税 11 078.76 ——应交城建税 1 051.88 ——应交教育费附加450.81

——地方教育费附加300.54

贷：银行存款 27 908.87

21 7 从首钢购入生铁300吨 借：材料采购——原材料 300 558 应交税费——应交增值税（进项税额） 51 042

贷：银行存款 351 600 借：银行存款 79 653.33 财务费用——利息支出346.67 贷：应收票据——天津夏利汽车厂80 000 借：销售费用——广告费5 000

贷：银行存款5 000 借：管理费用——其他费用 230

贷：银行存款230

借：应收账款——长春一汽 749 000

贷：主营业务收入 640 000应交税费——应交增值税（销项税额）108 800银行存款200 22 7 以未到期的商业汇票向银行办理贴现23 8 支付广告费 24 8 支付环境卫生费 25 8 销售空压机2000台

26 9 购入原煤50吨 借：材料采购——原材料 9 465 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 565 贷：预付账款——大同煤矿 5 000

银行存款 6 030

26 9 原煤入库 借：原材料——燃料 9 000 贷:材料采购——原材料 9 00027 9 从首钢购入生铁300吨入库 借：原材料——主要材料 300 000 贷:材料采购——原材料 300 000

28 9 已销空压机退回7台 借：主营业务收入 2 240 贷: 应交税费——应交增值税（销项税额）380.80（红字

银行存款 2 620.80

28 9 退回的空压机入库 借：库存商品——空压机 1 106 贷：主营业务成本1 106

借：短期借款——工商银行500 000

贷：银行存款 500 000 借：应付职工薪酬——职工福利 1 200

贷：库存现金 1 200 借：销售费用——展览费 2 000

贷:银行存款2 000 借：应付职工薪酬——养老保险32 000

其他应付款——养老保险11 200

应付职工薪酬——失业保险 3 200

其他应付款——失业保险 1 600

应付职工薪酬——医疗保险 12 800 其他应付款——医疗保险 3 200

应付职工薪酬——住房公积金 16 000

其他应付款——住房公积金 16 000

贷：银行存款 96 000 29 10 偿还银行借款 30 10 支付职工困难补助 31 10 支付商品展销费 32 10 缴纳职工社保费、住房公积金

33 10 预计担保损失 借：营业外支出——担保损失20 000 贷：预计负债——担保损失 20 000

借：其他货币资金——存出投资款2 000

贷：应收股利——中海油股份2 000 1～10日汇总 34 10 收回股票股利

35 11 购入铝材入库，但结算凭证

未到 暂不处理

36 11 销售空压机1500台 借：银行存款 551 600 预收账款——唐海农机制造厂10 000 贷：主营业务收入 480 000

应交税费——应交增值税（销项税额） 81 600

37 12 向银行提现，备用 借：库存现金 3 000 贷:银行存款3 000 38 12 办公室报销餐费 借：管理费用——招待费 500 贷：库存现金 500 39 12 职工报销医药费 借：应付职工薪酬——职工福利 365

贷：库存现金 365 借：应付职工薪酬——职工教育经费1 600 贷：银行存款 1 600 借：银行存款18 400

贷：应收账款——洛阳拖拉机厂 18 400 40 12 支付职工培训费 41 13 收回货款

承付材料款

42 13

材料入库 ①借：材料采购——原材料 178 744 应交税费——应交增值税（进项税额） 30 316 贷：银行存款 209 060 ②借：原材料——主要材料 180 000贷:材料采购——原材料180 000

借:预付账款——报刊费1 860

贷：银行存款 1 860

借：固定资产——管理设备 200 000

贷:营业外收入——捐赠利得200 000 43 13 支付下年报刊费 44 14 接受外商捐赠轿车1辆

45 14 以空压机偿还欠款 借：应付账款——邯郸钢铁集团10 000 贷:主营业务收入8 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1 360

营业外收入——债务重组利得640

【篇二：企业会计模拟实训答案】

1、12月1日，南方公司按公司章程投入资本金180000元，已办理进账手续，转账支票号码2631111178，附件3张。

借：银行存款 180000

贷：实收资本 180000

业务类型：接收投资

操作步骤：在“总账系统”凭证“填制凭证”中编制凭证。

2、12月1日，企划部李云购买办公用品，出纳以现金185元付讫，附件1张。 借：管理费用—办公费185

贷：现金 185

业务类型：以现金支付办公费

操作步骤：在“总账系统”凭证“填制凭证”中编制凭证。

3、12月2日，向北京群胜公司开出转账支票一张，支票号码1111112，购买a材料400千克，单位65元，价款26000元，增值税4420元，发票号码00004389，对方代垫运费300元，共计30720元。材料已到达企业，并验收入材料库，收料单号码11057。附件4张。

借：物资采购--a材料26279

应交税金----应交增值税（进项税额） 4441

贷：应付账款（群胜公司） 30720

借：原材料—原料及主要材料—a材料 28000

材料成本差异—原材料差异（a材料） 1721

贷：物资采购--a材料26279

借：应付账款（群胜公司） 30720

贷：银行存款 30720

业务类型：商品采购—业务状态票清、货清、款清

操作步骤：①在“库存管理系统/入库业务”中录入并审核入库单。

②在“采购管理系统/业务”增加发票，并审核发票，在“结算处理”中完成结算。 ③在“存货核算系统“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。

④在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”“应付单据审核”中完成发票制单。在“付款单据处理”中增加一张付款单，核销并制单。

4、12月2日，向广东华南公司开出3个月期的无息商业承兑汇票，票号1490242，购买b材料200千克，单位55元，价款11000元，增值税1870元，共计12870元，增值税专用发票015248。材料于12月9日送达入材料库，并验收入库，入库单号11060。附件3张。

借：物资采购--b材料11000

应交税金---应交增值税（进项税额）1870

贷：应付票据（华南公司） 12870

业务类型：采购商品----业务状态为票清、款清（应付票据）、货清。

操作步骤：①在“库存管理系统”“入库业务”中录入并审核入库单。

②在“采购管理系统”“日常业务”增加发票或入库业务中单击“生成”自动生成发票，并审核发票，在“结算处理”中完成结算。

③在“存货核算系统”“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。

④在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”中完成发票制单。

⑤在“应付款管理系统”“日常处理”“票据管理”增加一张应付票据，并审核制单。 5、12月3日在北京证券交易营业所售出本年购入的全部“0580”公司债券。债券余额

6000元，实际卖出金额6140.1元。附件1张。

借：其他货币资金—存出投资款 6140.10

贷：短期投资—债券投资 6000.00

投资收益—债券投资收益140.10

业务类型：转让短期投资

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

6、12月4日，开出转账支票一张，转账支票号码1111113，从大全批发市场购入工作服20套，单位150元，价款3000元，增值税510元，增值税专用发票号码01108476，已验收入材料库，收料单号11058。附件3张。

借：低值易耗品—工作服3000.00

应交税金—应交增值税（进项税额） 510.00

贷：银行存款3510.00

业务类型：商品采购—业务状态票清、货清、款清

操作步骤：①在“采购管理系统”“日常业务”增加发票和入库单，并审核发票，在“结算处理”中完成结算。

②在“库存管理系统”“入库业务”中审核入库单。

③在“存货核算系统”“单据记账”中完成记账，在”生成凭证”中完成制单。

④在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”中完成发票制单。在”付款单据处理”中增加一张付款单，核销并制单。

7、12月4日，开出转账支票一张，支票号1111114，向希望工程基金会捐款10000元。附件1张。

借：营业外支出—捐赠支出100000.00

贷：银行存款 100000.00

业务类型：向希望工程捐款

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

8、12月4日，采用转账支票结算方式（支票号263111179）向北京东兴公司销售甲产品20箱，单位3500元，价款70000元，增值税11900元，增值税专用发票号005512，销售产品发货单编号xh101，出库单编号110，已办理进账手续。附件4张。

借：银行存款81900.00

贷：主营业务收入—甲产品 70000.00

应交税金—应交增值税(销项税额) 11900.00

业务类型：销售商品----业务状态票清、款清、货清。

操作步骤：①在“销售管理系统”“销售发货”中增加一张发货单并审核，在”销售开票”中增加一张发票并审核。

②在“应收款管理系统”“应收单据处理”中完成发票制单，单据制单。在”收款单据处理”中增加一张收款单，审核并制单。

③在“库存管理系统”“出库业务”中审核出库单。

9、12月4日，与北京宏发公司签订乙产品订货合同，约定：预定货款金额共计300000元，订货方预付货款的40%，另60%待产品发运后补付。预付款项已存入存款账户，转账支票号码2631111180，附件2张。

借：银行存款 12000000

贷：预收账款（宏发公司） 120000.00

业务类型：签订销售订单，预收货款

操作步骤：①在“应收款管理系统”“收款单据处理”中增加一张收款单，审核并制单。

②在“销售管理系统”“销售订货”“销售订单”中增加销售订单。

10、12月4日，开出5000元现金支票一张，支票号100001110，支付销售科赵伟出差借款。

借：现金 5000

贷：银行存款 5000

借：其他应收款—应收个人款（赵伟） 5000

贷：现金5000

业务类型：预借差旅费

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

11、12月5日，开出转账支票一张，预交下年度的财产保险费28800元。

借：待摊费用—财产保险费28800

贷：银行存款 28800

业务类型：预交下年度财产保险费

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

12、12月5日，购入联想奔腾iii850微机31台，价款共计263500元，增值税44795元，共计308295元，款项用转账支票付讫。计算机已交付科研中心使用。使用年限10年。

借：固定资产—非生产经营用固定资产 308295

贷：银行存款 308295

业务类型：固定资产增加---购入固定资产。

操作步骤：在“固定资产系统”“卡片”“资产增加”中完成。

13、12月6日，加工车间领用工作服39套。

借：制造费用---机物料消耗5655

贷：低值易耗品—工作服 5655

业务类型：生产领用低值易耗品

操作步骤：①在“库存管理系统”“出库业务”中编制出库单。

②在“存货核算系统”“单据记账”中记账，在“生成凭证”中制单。

14、12月6日，从北京镁鑫公司购入a材料200公斤，单位75元，价款15000元，增值税2550元。材料已验收入库，款项尚未支付。

借：物资采购----a材料15000

应交税金—应交增值税（进项税额） 2550

贷：应付账款（镁鑫公司） 17550

业务类型：采购商品---业务状态货清、票清、款未清。

操作步骤：①在“采购管理系统”“日常业务”增加发票和入库单，并审核发票，在“”结算处理”中完成结算。

②在“库存管理系统”“入库业务”中审核入库单。

③在”存货核算系统”“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。

④在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”中完成发票制单。

15、12月6日，开出为期2个月的无息商业承兑汇票抵付前欠利民公司的购货款26000元。

借：应付账款（利民公司） 26000

贷：应付票据（利民公司） 26000

业务类型：以商业承兑汇票支付前欠采购商品价款，票在手工账已结清，货在手工账结清。

操作步骤：在“应付款管理系统”“票据管理”中增加一张应付票据，在“付款单据录

入”中查询该票据并审核制单。

16、12月6日，接到商业承兑汇票付款通知，本企业向山东天南公司签发的商业承兑汇票到期，已兑付。

借：应付票据（天南公司） 46800

贷：银行存款46800

业务类型：应付票据到期承付

操作步骤：在“应付款管理系统”“日常处理”“付款单据处理”中增加一张付款单，并审核制单。

17、12月6日，以电汇结算方式偿还所欠河北永和公司部分购货款8000元，另支付银行手续费50元。

借：应付账款（永和公司）8000

贷：银行存款8000

借：财务费用—金融机构手续费 50

贷：银行存款 50

业务类型1：支付采购商品价款----业务状态款清，货、票在前已结清

操作步骤：在“应付款管理系统”“日常处理”“付款单据处理”中增加一张付款单，核销并制单。

业务类型2：支持手续费。

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

18、12月6日，以转帐支票方式支付创美广告公司的广告费3200元。

借：营业费用—广告费3200

贷：银行存款 3200

业务类型：支付广告费

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

19、12月6日，赵伟报销产品展览费2500元，以现金付讫。

借：营业费用—产品展销费2500

贷：现金2500

业务类型：支付展销费

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

20、12月6日，以委托收款结算方式向新华公司销售乙产品30箱，单价2500元，价款75000元，增值税12750元，以现金支付销售运费350元，共计88100元，已办妥托收手续。另支付银行手续费50元。

借：应收账款（新华公司） 87750

贷：主营业务收入—乙产品75000

应交税金—应交增值税（销项税额）12750

借：营业费用---运费 325.5

应交税金---应交增值税(进项税额) 24.5

贷：现金 350

借：财务费用—金融机构手续费 50

贷：银行存款 50

业务类型1：销售商品----业务状态为票清、货清、款未清

操作步骤：①在“销售管理系统”“销售发货”中增加一张发货单，并审核；在“销售发票”中增加一张发票，并审核。

②在“应收款管理系统”“日常处理”“应收单据处理”中完成发票制单、单据制单。

③在“库存管理系统”“出库业务”中审核“出库单”。

④在“存货核算系统”“单据记账”中完成单据记账。

业务类型2：支持手续费。

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

21、12月6日，职工李丹出差归来，报销差旅费1150元，借款余额交回财会部门。 借：管理费用—差旅费 1150

现金 50

贷：其他应收款---应收个人款（李丹） 1200

业务类型：报销差旅费，归还出差借款

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

22、12月6日，与享达公司签订合同，发出分期收款办法销售的乙产品30箱，单价2500元，合同约定分四次等额收款。该产品单位实际成本1470元。

借：分期收款发出商品—乙产品44100

贷：库存商品—乙产品 44100

业务类型：分期收款销售商品

操作步骤：①在“库存管理系统”“出库业务”中增加一张出库单并审核。

②在“存货核算系统”“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。

23、12月6日，根据合同约定，给上海祥和公司发出甲产品3箱，单价3500元，价款10500元，增值税1785元。

借：预收账款（祥和公司）12285

贷：主营业务收入—甲产品 10500

应交税金—应交增值税（销项税额）1785

业务类型：销售商品----业务状态为票清、货清、款清(预收账款)

操作步骤：①在“销售管理系统”“销售发货”中增加一张发货单，并审核；在“销售发票”中增加一张发票，并审核。

②在“应收款管理系统”“日常处理”“转账处理”“预收冲应收”中完成发票制单、单据制单。

③在“库存管理系统”“出库业务”中审核“出库单”。

④在“存货核算系统”“单据记账”中完成单据记账，在“生成凭证”中制单。

24、12月8日，购入待安装的ltus设备一台，规格lx，型号998，价款75000元，增值税12750元，运杂费1250元，设备款已用转帐支票付讫。

借：在建工程—自营工程 89000

贷：银行存款89000

业务类型：增加在建工程

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

25、12月8日，应收酒茜公司款项3510元，这笔款项已超过3年，向上级部门报批，经批准确认该款项已无法收回，予以注销。

借：坏帐准备 3510

贷：应收账款（酒茜公司） 3510

业务类型：核销坏帐损失

操作步骤：在“应收款管理系统”“日常处理”“坏账处理”“坏账发生”中完成。

26、12月10日，按照预付货款购货合同，开元公司把b材料375公斤发运到本公司，单价48元，价款18000元，增值税3060元，运杂费200元，材料已验收入库，用转帐支票将余额结清。

【篇三：会计综合模拟实训教程(张臻主编)会计分录】

>贷：应付账款——估价材料款 1040

入库单 1

2.借：库存现金 3000

贷：银行存款3000

现金支票1

3.．借：材料采购——生铁70 000

应交税费——应交增值税（进项税额）11 900

贷：银行存款——建行 81 900

转账支票1进账单1入库单1

4.．借：应收账款——邕江农机公司 339 000

贷：主营业务收入 300 000

应交税费——应交增值税（销项税额） 39 000

增值税发票1

5．借：管理费用——办公费900

贷：库存现金 900

6．借：银行存款 625 623

贷：应收账款—湖南中南农机公司625 623

7．借：固定资产—机器设备 12000

应交税费——应交增值税(进项税) 2040

贷：银行存款－建行14040

固定资产卡片1

贷:应付账款——柳州钢铁公司133678

收料单1

9．借：管理费用——业务招待费820

贷：库存现金820

10．借：应收账款 1 023 000

贷：主营业务收入 900 000

应交税费——应交增值税（销项税额） 117 000

银行存款6 000

11.借：材料采购 1080

应交税费——应交增值税（进项税） 183.6

贷：银行存款——建行1263.6

转账支票1 进账单1 收料单1

12．借：管理费用－修理费 6000

贷：银行存款 ——建行 6000

转账支票1 进账单1

13．借：交易性金融资产126000

投资收益 694

贷：其他货币资金——存出投资款 126694

14．借：库存现金 3000

贷：银行存款 3000

15．借：其他应收款——梁山 2000

贷：库存现金 2000

16.领料 领料单4

17.借：银行存款 339 000

贷：应收账款——邕江农机公司339 000

18．借：材料采购——其他材料（油漆）39 000

——其他材料（油漆底料） 32 000

应交税费——应交增值税（进项税额） 12 070

贷：银行存款——建行83 070

转账支票1 进账单1 收料单1

19．收料

收料单1

20.领料

领料单1

21．借：管理费用——排污费3000

贷：银行存款 3000

22．借：在建工程—机床安装工程180000

应交税费——应交增值税(进项税)30600

贷：银行存款——建行210600

23．借：管理费用——报刊费 3200

贷：银行存款——建行 3200

24．借：委托代销商品 110000

贷：库存商品——tm120手拖机 500000

——tm160手拖机 600000

25．借：应付账款——桂林立远五金公司156000

贷：银行存款——交行156000

电汇凭证1

26．借：银行存款 1023000

贷：应收账款——广东鑫星公司 1023000

27．借：管理费用400

贷：库存现金 400

28．借：应付职工薪酬——职工教育经费 600

贷：库存现金 600

贷：银行存款——建行 566600

收料单1 电汇单1

30．借：应收票据 1017000

贷：主营业务收入 900 000

应交税费——应交增值税（销项税额） 117000

增值税发票1商业汇票1

31．借：应交税费-未交增值税 26785

-所得税 21400

-城市维护建设税1875

-教育费附加 803

贷：银行存款——建行50863

32．借：销售费用——广告费 10000

贷：银行存款10000

33．填领料单

34. 借：长期应收款-分期销售应收款 2 700 000

银行存款——建行 312000

贷：主营业务收入——tm120 1 200 000

——tm160 1 200 000

未实现融资收益 300 000

应交税费——增（销项）312 000

35．借：原材料——钢材（钢板） 115200

——生铁 72 000

——外购配件（轮胎） 680000

——其他材料 68000

材料成本差异——外购配件6 650

——其他材料 3 000

贷：材料采购——钢板 114330

——生铁 70 000

——外购配件686650

——其他材料71000

材料成本差异——钢材870

——生铁 2000

36．借：生产成本——铸造车间（料） 169 040

——机工车间（料） 25 000

——装配车间（料） 278 176

贷：原材料——钢材 121 000

——生铁72 000

——外购配件 200 000

——其他材料 79 216

37．借：在建工程—机床安装工程 2086.70

贷：原材料－钢材－角钢 1400

材料成本差异13.30

工程物资－425＃水泥 700

38．借：银行存款——建行36000

坏账准备 20500

贷：应收账款——南宁市阳明农场 56500

39．借：管理费用——差旅费 1376

库存现金 624

贷：其他应收款——梁山2000

41．借：银行存款-交行 1000000

贷：短期借款-流动资金借款 1000000

42．领料

43．借：应付账款 202000

贷：应付票据 202000

商业汇票1

44．（1）运费分配

钢板应负担的运费=3 720-2575.35=1 144.65

（2）借：材料采购——生铁79 075.35（76 500+2 575.35）

材料采购——钢材（钢板）64 144.65（63000+1 144.65）

贷：应付票据——湘潭钢铁贸易公司 167 215

45．借：库存现金3000

贷：银行存款——建行 3000

46．借：其他应收款——武田敏 3000

贷：库存现金 3000

47．借：材料采购——外购配件（cl206齿轮） 108 000

材料采购——外购配件（cl302齿轮） 200 000

材料采购——外购配件（cl306齿轮） 50 000

应交税费——应交增值税（进项税额） 60 860

贷：应付账款——南宁齿轮厂 418 860

48．借：其他货币资金 1000000

贷：银行存款 ——建行 1000000

银行汇票委托书1

49．借：应收账款——桂林四方农机公司 343000

贷：主营业务收入- tm160 300000 应交税费——应交增值税（销项税额） 39000

银行存款 4000

50．领料

51．借：材料采购——外购配件（gnc柴油机）474 000

应交税费——应交增值税（进项税额） 80 580

贷：应付账款——广西龙源机电公司 554 580

52．借：管理费用——修理费 3000

贷：银行存款——建行3000

53．借：管理费用——车船税4380

贷：银行存款——建行4380

54．借：应付职工薪酬——工资260787

贷：银行存款——建行253831

其他应收款——水电 3161

其他应付款——房租 1245

应交税费——个人所得税 2550

55．借：生产成本——基本——铸造 20024

——基本——加工 43050

——基本——装配 122915

——辅助——机修 16911

制造费用——铸造 3962

——加工 5480

——装配6900

管理费用41545

贷：应付职工薪酬—工资 260787

——基本——加工 18296.25

——基本——装配 52238.88

——辅助——机修7187.18

制造费用——铸造 1683.85

——加工 2329

——装配 2932..5

管理费用 17656.62

贷：应付职工薪酬——养老保险 52157.4

——医疗保险 15647.22 ——失业保险 5215.74 ——工伤保险 2607.87

——职工教育经费 3911.81

——工会经费 5215.74

57．借：应付职工薪酬——养老保险 52157.4

——医疗保险 15647.22 ——失业保险 5215.74

财务会计模拟实训答案