《新编会计综合实训》第四版参考答案

发布时间：2020-05-01 01:55:29

以下为《新编会计综合实训》第四版（第九次和第十次印刷版本）的参考答案（成本计算等数据可能出现一些小差异，只要自己保持平衡即可），资产负债表和利润表在后面。建议任课教师仔细审核原始凭证，独立完成一遍分录、登记账簿、编制报表，熟悉数据的来龙去脉。

序号	摘要	借方		贷方		金额
1	1日，从银行提现1 000元备用，见表1-1。	库存现金		银行存款		1,000.00
2	1日，开出现金支票报销销售科宣传用品费1 080元，见表2-1和2-2。	销售费用	广告费	银行存款		1,080.00
3	1日，支付购买支票工本费和手续费51元，见表3-1。	财务费用	手续费	银行存款		51.00
4	2日，以库存商品普通车床1台换入笔记本电脑4台，该交易具有商业实质，公允价值40 000元，对方补价2 300元，款已收到，见表4-1至4-5。	固定资产	厂部机器设备			47,191.00
4		银行存款				2,300.00
4				主营业务收入	车床	42,300.00
4				应交税费	应交增值税	7,191.00
5	3日，销售普通车床10台，单价42 300元，代垫运杂费3 200元，已经办理托收手续，见表5-1至5-4。	应收账款	大连机电公司	主营业务收入	车床	423,000.00
5		应收账款	大连机电公司	应交税费	应交增值税	71,910.00
5		应收账款	大连机电公司	银行存款		3,200.00
6	3日，开出转账支票，预付2009年度宽带费9 000元，见表6-1和6-2。	预付账款	抚顺铁通公司	银行存款		9,000.00
7	3日，采购原材料圆钢25吨，单价3 100元，货款及运杂费已预付，见表7-1至7-3。	材料采购	圆钢	预付账款	鞍山钢铁公司	82,150.00
7		应交税费	应交增值税	预付账款	鞍山钢铁公司	13,525.00
8	4日，赵宏报销差旅费1 322元，原借款1 700元，收回现金478元，见表8-1至8-5。	管理费用	差旅费	其他应收款	赵宏	1,322.00
8		库存现金		其他应收款	赵宏	378.00
9	4日，用现金报销总经理等9位高层主管领导的手机费1 183.8元，见表9-1（其余8张发票略）。	管理费用	电话费	库存现金		1,183.80
10	4日，与上海钢厂达成债务重组协议，用5台车床偿还前欠货款286000元，见表10-1至10-2。	应付账款	上海钢厂	主营业务收入	车床	211,500.00
10		应付账款	上海钢厂	应交税费	应交增值税	35,955.00
10		应付账款	上海钢厂	营业外收入	债务重组利得	38,545.00

11	4日，开出现金支票,发放职工工资267 592元（应付职工工资340 000元，代扣个人应该承担的住房公积金34 000元、医疗保险费6 800元、失业保险费3 400元，养老保险费27 200元、个人所得税1 008元，见表11-1至11-3（工资表略）。	应付职工薪酬	工资	银行存款		267,592.00
11		应付职工薪酬	个人所得税	应交税费	应交个人所得税	1,008.00
11		应付职工薪酬	住房公积金	其他应付款	应付住房公积金	34,000.00
11		应付职工薪酬	医疗保险费	其他应付款	应付医疗保险费	6,800.00
11		应付职工薪酬	失业保险费	其他应付款	应付失业保险费	3,400.00
11		应付职工薪酬	养老保险费	其他应付款	应付养老保险费	27,200.00
12	4日，开出转账支票，支付住房公积金68 000元，见表12－1和12－2。	应付职工薪酬	住房公积金	银行存款		34,000.00
12		其他应付款	应付住房公积金	银行存款		34,000.00
13	4日，在股票账户购买股票2000股，每股26元（其中包含已宣告但未发放的股利2000元），支付手续费等40元，见表13－1。	交易性金融资产	股票－成本	其他货币资金	存出投资款	50,000.00
13		投资收益	股票投资收益	其他货币资金	存出投资款	40.00
13		应收股利	飞天公司	其他货币资金	存出投资款	2,000.00
14	5日，上解工会经费，交纳职工个人和企业应负担5项保险费，见表14-1和14-4。	应付职工薪酬	工会经费	银行存款		2,720.00
14		应付职工薪酬	医疗保险费	银行存款		23,800.00
14		其他应付款	应付医疗保险费	银行存款		6,800.00
14		应付职工薪酬	失业保险费	银行存款		6,800.00
14		其他应付款	应付失业保险费	银行存款		3,400.00
14		应付职工薪酬	养老保险费	银行存款		68,000.00
14		其他应付款	应付养老保险费	银行存款		27,200.00
14		应付职工薪酬	工伤保险费	银行存款		1,020.00
14		应付职工薪酬	生育保险费	银行存款		2,720.00

15	5日，收到南方机电公司前欠货款520 000元，存入银行，见表15-1。	银行存款		应收账款	南方机电公司	520,000.00
16	5日，用转账支票5 340元支付公司会议室装修费，见表16－1和16－2。	管理费用	修理费	银行存款		5,340.00
17	5日，销售员借差旅费4 000元，付现金支票，见表17-1和17-2。	其他应收款	任民	银行存款		4,000.00
18	5日，购买起重机，并支付安装费，电汇335 170元，见表18－1和18－2。	在建工程	起重机安装工程	银行存款		335,170.00
19	8日，在基金账户购买基金40 000元，见表19－1。	交易性金融资产	基金－成本	其他货币资金	存出投资款	40,000.00
20	8日，缴纳上月企业所得税、增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加，缴纳代扣职工个人所得税，见表20－1和20－2。	应交税费	应交增值税-未交增值税	银行存款		174,700.00
		应交税费	应交企业所得税	银行存款		18,900.00
20		应交税费	应交城建税	银行存款		12,229.00
20		应交税费	应交教育费附加	银行存款		5,241.00
20		应交税费	应交地方教育费附加	银行存款		1,747.00
20		应交税费	应交个人所得税	银行存款		1,008.00
21	8日，开出转账支票248 697.18元（包括增值税28 611.18元），预付企业暖气费，于本月起在4个月内分摊，见表21－1和21－3。	预付账款	暖气费	银行存款		220,086.00
21		应交税费	应交增值税	银行存款		28,611.18
22	8日，开出转账支票60 000元，预付下年度保险费，见表22－1和22－2。	预付账款	抚顺太平洋财产保险公司	银行存款		60,000.00
23	9日，从工商银行取得短期借款540 000元，见表23－1和23－2。	银行存款		短期借款	工商银行	540,000.00
24	9日，用银行存款3 000元支付下季度销售科门市房租金，见表24－1和24－2。	预付账款	抚顺天河储运公司	银行存款		3,000.00
25	9日，报销职工暖气费193 760元，通过银行支付，从本月起在4个月内分摊，见表25－1至25－5。	应付职工薪酬	职工福利	银行存款		193,760.00
26	9日，收到大连机电公司前欠货款498 100元，存入银行，见表26－1。	银行存款		应收账款	大连机电公司	498,110.00
27	9日，固定资产转清理，取得变价收入27 000元存入银行，结转固定资产清理净损失，见表27－1至27－3。	固定资产清理	磨齿机清理	固定资产	厂部机器设备－不需用	15,000.00
27		累计折旧		固定资产	厂部机器设备－不需用	39,000.00

27		银行存款		固定资产清理	磨齿机清理	27,000.00
27		固定资产清理	磨齿机清理	营业外收入	非流动资产处置利得	12,000.00
28	10日，收到已宣告发放的股利2 000元，见表28－1。	其他货币资金	存出投资款	应收股利	飞天公司	2,000.00
29	10日，用现金28元支付机加工车间维修零件费，见表29－1。	制造费用	机加工-修理	库存现金		58.00
30	10日，出售专有技术收到支票35 000元，无形资产15 000元，累计摊销10 000元，见表30－1至30－3。	银行存款				35000
30		累计摊销	专有技术摊销			10000
30				无形资产	专有技术	15,000.00
30				应交税费	应交营业税	1,750.00
30				营业外收入	非流动资产处置利得	28,250.00
31	10日，发行3年期不可转让债券1 000张，单位面值500元，票面利率6%，债券溢价18 000元，收到款项51 8000元，利息每年末计算一次，到期还本并支付利息。该债券用于流动资金周转，债券协议书、发行费等略。要求计算实际利率、利息费用、应付利息、利息调整等项目，见表31-1至31-4。	银行存款		应付债券	周转资金债券－面值	500,000.00
31		银行存款		应付债券	周转资金债券－利息调整	18,000.00
31						实际利率＝4.441％
32	10日，用现金127元报销销售部门邮费，见表32-1。	销售费用	手续费	库存现金		127.00
33	10日，电汇93 600元办理退货，并按照期初存货成本入库，见表33－1至 33－4。	主营业务收入	铣床	银行存款		80,000.00
33		应交税费	应交增值税	银行存款		13,600.00
33		库存商品	铣床	主营业务成本	铣床	30,400.00
34	10日，开出现金支票，报销厂办购买办公用品1 160元，见表34－1和34－2。	管理费用	办公费	银行存款		1,160.00
35	10日，开出转账支票148 000元，购买设备交给机加工车间使用，见表35－1至35－3。	固定资产	机加工车间机器设备	银行存款		148,000.00
36	10日，在本溪市开立采购专户，见表36－1。	其他货币资金	外埠存款	银行存款		13,000.00
37	11日，从本溪采购圆钢3吨，单价3 200元，增值税1 632元，运杂费1 500元，退回剩余货款268元，见表37－1至37－4。	材料采购	圆钢	其他货币资金	外埠存款	10,995.00

37		应交税费	应交增值税	其他货币资金	外埠存款	1,737.00
37		银行存款		其他货币资金	外埠存款	268.00
38	11日，预计因担保可能发生的负债80 000元（担保协议略），见表38－1。	营业外支出	预计担保损失	预计负债	预计担保损失	80,000.00
39	11日，开出转账支票4 680元，预付下年度上半年报刊费，见表39－1和39－2。	预付账款	抚顺日报社	银行存款		4,680.00
40	11日，开出转账支票1 953.9元，购买劳保用品，见表40－1至40－3。	材料采购	劳保鞋	银行存款		1,625.00
40		材料采购	手套	银行存款		45.00
40		应交税费	应交增值税	银行存款		283.90
41	11日，销售普通车床2台，价税合计98 982元，收到商业票据，见表41－1和41－2。	应收票据	大连重型机械厂	主营业务收入	车床	84,600.00
41		应收票据	大连重型机械厂	应交税费	应交增值税	14,382.00
42	12日，销售刻模铣床5台，价税合计234 000元款存入银行，见表42－1至42－2。	银行存款		主营业务收入	铣床	200,000.00
42		银行存款		应交税费	应交增值税	34,000.00
43	12日，支付广告费5 780元和法律咨询费1 300元，见表43－1至43－4。	销售费用	广告费	银行存款		5,780.00
43		管理费用	咨询费	银行存款		1,300.00
44	12日，销售刻模铣床5台，价税合计324 000元款存入银行，开出转账支票1 000元支付由本企业承担的运费，见表44－1至44－4。	银行存款		主营业务收入	铣床	200,000.00
44		银行存款		应交税费	应交增值税	34,000.00
44		销售费用	运杂费	银行存款		1,000.00
45	12日，购买润滑剂，支付转账支票，见表45－1至45－3。	材料采购	润滑剂	银行存款		380.00
45		应交税费	应交增值税	银行存款		64.60
46	15日，归还短期借款本金1 360 000元和利息20 502元（其中本月应承担利息6 834元），见表46－1。	短期借款	工商银行	银行存款		1,360,000.00
46		财务费用	利息支出	银行存款		6,834.00

46		应付利息	工商银行	银行存款		13,668.00
47	15日，开出转账支票2 650元购买手机，交给企业聘请的专家柯云海使用，见表47－1和47－2。	管理费用	职工福利	应付职工薪酬	非货币性福利	2,650.00
		应付职工薪酬	非货币性福利	银行存款		2,650.00
48	15日，开出转账支票2 500元办公用品，交给企业各个部门领导使用，见表48－1和48－2。	管理费用	办公费	银行存款		2,500.00
49	15日，用现金报销厂办有线电视费144元，见表49－1。	管理费用	办公费	银行存款		144.00
50	16日，报销销售科任民差旅费5 263元，原借款4 000元，开出现金支票补付差额1 263元，见表50－1至50－12。	管理费用	差旅费	其他应收款	任民	4,000.00
50		管理费用	差旅费	银行存款		1,263.00
51	16日，支付专家柯云海的房租1 000元，见表51－1和51－2。	管理费用	职工福利	应付职工薪酬	非货币性福利	1,000.00
51		应付职工薪酬	非货币性福利	银行存款		1,000.00
52	17日，申报房产税、城镇土地使用税、车船使用税，见表52－1至52－2。	管理费用	各种税费	应交税费	应交房产税	21,300.00
52		管理费用	各种税费	应交税费	应交土地使用税	28,800.00
52		管理费用	各种税费	应交税费	应交车船使用税	1,565.00
53	17日，应收票据贴现，收到77 556.6元，见表53－1。	银行存款		应收票据	沈阳机电公司	77,556.60
53		财务费用	利息支出	应收票据	沈阳机电公司	1,643.40
54	17日，报销从北京邮购的会计工具书199.30元，交给财务科使用，见表54－1。	管理费用	办公费	库存现金		199.30
55	18日，用银行汇票采购材料，余款收回1 805元，见表55－1至55－4。	材料采购	D138轴承	其他货币资金	银行汇票	36,290.00
55		应交税费	应交增值税	其他货币资金	银行汇票	5,905.00
55		银行存款		其他货币资金	银行汇票	1,805.00
56	19日，用现金报销停车费62元（发票共计31张，其余30张略），见表56－1。	管理费用	各种税费	库存现金		62.00
57	19日，收到罚款200元，见表57－1和 57－2。	库存现金		营业外收入	罚没收入	200.00

58	19日，销售普通车床5台，价税合计247 455元，办理委托收款手续，见表58－1和58－2。	应收账款	抚顺华江公司	主营业务收入	车床	211,500.00
58		应收账款	抚顺华江公司	应交税费	应交增值税	35,955.00
59	22日，采购圆钢25吨，单价3 100元，货款77 500元，增值税13 175元，付银行承兑汇票，见表59－1至59－5。	材料采购	圆钢	应付票据	江汉钢铁公司	82,150.00
59		应交税费	应交增值税	应付票据	江汉钢铁公司	13,525.00
60	22日，收到活期存款利息1 548元，见表60－1。	银行存款		财务费用		1,548.00
61	22日，开出转账支票10 764元支付机修车间支付维修费，见表62－1至61－3。	生产成本	辅助-机修	银行存款		9,200.00
61		应交税费	应交增值税	银行存款		1,564.00
62	23日，支付包装箱采购款，见表62－1至62－5。	材料采购	包装箱	银行存款		64,600.00
62		应交税费	应交增值税	银行存款		10,982.00
63	23日，申请银行本票6 563元，并用银行本票购买原煤，见表63－1至63－6。	其他货币资金	银行本票	银行存款		6,563.00
63		材料采购	原煤	其他货币资金	银行本票	5,844.00
63		应交税费	应交增值税	其他货币资金	银行本票	719.00
64	23日，开出转账支票预交诉讼费用3 510元，见表64－1和64－2。	其他应收款	抚顺市中级人民法院	银行存款		3,510.00
65	23日，收到抚顺华江公司前欠货款247 455元，存入银行，见表65－1。	银行存款		应收账款	抚顺华江公司	247,455.00
66	23日，报销技术科李明到沈阳机电公司调试修理本企业上个月销售产品的差旅费36元，并按照企业规定支付劳务费200元，见表66－1至66－4。	管理费用	差旅费	库存现金		36.00
66		销售费用	商品维修费	应付职工薪酬	工资	200.00
66		应付职工薪酬	工资	库存现金		196.81
66		应付职工薪酬	个人所得税	应交税费	应交个人所得税	3.19
67	23日，开出转账支票7 078.5元支付食堂购买冰箱和烤箱款，见表67－1和 67－2。	固定资产	厂部-其他	银行存款		5,382.00
67		固定资产	厂部-其他	银行存款		1,696.50

68	23日，固定资产报废，支付清理费4 500元，出售报废设备，存入银行9 000元，见表68－1至68－6。	固定资产清理	锅炉清理	固定资产	配电车间-机器设备	11,000.00
68		累计折旧		固定资产	配电车间-机器设备	74,000.00
68		银行存款		固定资产清理	锅炉清理	9,000.00
68		固定资产清理	锅炉清理	银行存款		4,500.00
68		营业外支出	非流动资产处置损失	固定资产清理	锅炉清理	6,500.00
69	23日，将本企业临街自用房屋出租给抚顺机床经销公司，采用成本计量模式计量。该房屋的账面原值为87 375元，已提折旧3 800元，转换当日其公允价值为80 000元，每月初收取当月房租8 400元(租赁协议略）。当日取得当月租金8400元，并按照5％计算门市房租金应承担的营业税，见表69－1至69－3。	投资性房地产	出租门市房	固定资产	厂部－门市房	87,375.00
69		累计折旧		投资性房地产累计折旧	门市房折旧	3,800.00
69		银行存款		其他业务收入	出租门市房租金收入	8,400.00
69		其他业务成本	出租门市房应交税费	应交税费	应交营业税	420.00
70	24日，收到作为投资的设备，评估价值为36 000元，见表70－1和70－2。	固定资产	机加工-机器设备	实收资本	抚顺机床附件厂	36,000.00
71	24日，销售产品126 900元，增值税21 573元，支付运费2 500元，款已预收159 000元，退回多余货款8 027元，见表71－1至71－4。	预收账款	沈阳机电公司	主营业务收入	车床	126,900.00
71		预收账款	沈阳机电公司	应交税费	应交增值税	21,573.00
71		预收账款	沈阳机电公司	银行存款		2,500.00
71		预收账款	沈阳机电公司	银行存款		8,027.00
72	24日，开出现金支票，支付业务招待费1 200元（发票共计12张，其余9张略），见表72－1和72－4。	管理费用	业务招待费	银行存款		1,200.00
73	24日，商业承兑汇票到期，收到货款16 000元，存入银行，见表73－1。	银行存款		应收票据	抚顺机床经销公司	160,000.00
74	25日，开出转账支票28 000元，购买专利权，见表74－1和74－2。	无形资产	专利权	银行存款		28,000.00
75	25日，开出转账支票支付工程款20 000元，工程完工，固定资产交付使用，见表75－1至75－4。	在建工程	除尘设备改建工程	银行存款		20,000.00
75		固定资产	铸造车间-未使用	在建工程	锅炉改建工程	179,000.00
75		固定资产	铸造车间-机器设备	固定资产	铸造车间-未使用	179,000.00

76	25日，收回厂办备用金1 400元和王月借款9 800元，见表76－1。	库存现金		其他应收款	王月	9,800.00
76		库存现金		其他应收款	行政科备用金	1,400.00
77	25日，存现金11 000元，见表77－1。	银行存款		库存现金		11,000.00
78	30日，支付电费，见表78－1至78－3。	生产成本	辅助-配电	银行存款		53,000.00
78		应交税费	应交增值税	银行存款		9,010.00
79	26日，支付水费4 900元，增值税294元，并分配水费，见表79-1和79-2。	应交税费	应交增值税	银行存款		294.00
79		生产成本	辅助-机修	银行存款		350.00
79		生产成本	辅助-配电	银行存款		469.00
79		制造费用	铸造-水电费	银行存款		1,050.00
79		制造费用	机加工-水电费	银行存款		770.00
79		制造费用	装配-水电费	银行存款		560.00
79		管理费用	水电费	银行存款		1,701.00
80	26日，销售部分多余钢材给抚矿机械厂，款存银行11 372.40元，见表80－1和80－2。	银行存款		其他业务收入	销售材料	9,720.00
80		银行存款		应交税费	应交增值税	1,652.40
81	26日，合同纠纷案结案，收回现金800元，见表81－1和81－2。	管理费用	其他	其他应收款	抚顺市中级法院	2,710.00
81		库存现金		其他应收款	抚顺市中级法院	800.00
82	26日，临时盘点库存现金，发现短款20元，领导决定由出纳陈娜娜赔偿盘亏现金见表82－1和82－2。	待处理财产损益	待处理流动资产损益	库存现金		20.00
82		库存现金		待处理财产损益	待处理流动资产损益	20.00
83	29日，原材料验收库，并结转成本差异，见表87－1至89－9。（1）原材料入库，并结转材料成本差异	原材料	原料-圆钢	材料采购	圆钢	159,000.00
83		材料成本差异	原料成本差异	材料采购	圆钢	16,295.00

83	（2）燃料验收入库，并结转成本差异	原材料	原煤	材料采购	原煤	5,400.00
83		材料成本差异	燃料成本差异	材料采购	原煤	444.00
83	（3）外购半成品验收入库，并结转成本差异	原材料	外购半成品-轴承D138	材料采购	轴承D138	35,000.00
83		材料成本差异	外购半成品成本差异	材料采购	轴承D139	1,290.00
83	（4）辅助材料验收入库，并结转成本差异	原材料	辅助材料-润滑剂	材料成本差异	辅助材料成本差异	10.00
83		原材料	辅助材料-润滑剂	材料采购	润滑剂	380.00
83	（5）周转材料——劳保用品验收入库，并结转成本差异	周转材料	劳保用品-工作鞋	材料采购	工作鞋	1,500.00
83		周转材料	劳保用品-手套	材料采购	手套	50.00
83		材料成本差异	劳保用品成本差异	材料采购	工作鞋、手套	120.00
83	（6）周转材料——包装箱验收入库，并结转成本差异	周转材料	包装箱	材料采购	包装箱	64,600.00
83		周转材料	包装箱	材料成本差异	包装箱成本差异	3,400.00
84	26日，分配材料，见表84－1至84－60。（1）分配原料及主要材料	生产成本	基本-铸造-车床-材料	原材料	原料-生铁	80,500.00
84		生产成本	基本-铸造-铣床-材料	原材料	原料-生铁	18,400.00
84		生产成本	基本-机加工-车床-材料	原材料	原料-圆钢	67,500.00
84		生产成本	基本-机加工-铣床-材料	原材料	原料-圆钢	34,500.00
84		生产成本	辅助-机修-材料	原材料	原料-圆钢	6,000.00
84		其他业务成本	出售材料	原材料	原料-圆钢	9,000.00
84	（2）分配燃料	生产成本	基本-铸造-车床-材料	原材料	燃料-焦碳	7,050.00
84		生产成本	基本-铸造-车床-材料	原材料	原料-原煤	1,800.00
84		生产成本	基本-铸造-铣床-材料	原材料	燃料-焦碳	4,700.00

84		生产成本	基本-铸造-铣床-材料	原材料	原料-原煤	900.00
84		制造费用	铸造-材料	原材料	燃料-焦碳	2,350.00
84		制造费用	铸造-材料	原材料	原料-原煤	900.00
84	（3）分配外购半成品	生产成本	基本-装配-车床-材料	原材料	外购件-电机Y123	144,000.00
84		生产成本	基本-装配-车床-材料	原材料	外购件-电机AOB25	26,000.00
84		生产成本	基本-装配-车床-材料	原材料	外购件-轴承D138	17,500.00
84		生产成本	基本-装配-车床-材料	原材料	外购件-轴承D462	69,000.00
84		生产成本	基本-装配-车床-材料	原材料	外购件-标准件	15,375.00
84		生产成本	基本-装配-铣床-材料	原材料	外购件-电机Y123	28,800.00
84		生产成本	基本-装配-铣床-材料	原材料	外购件-电机AOB25	13,000.00
84		生产成本	基本-装配-铣床-材料	原材料	外购件-轴承D138	7,000.00
84		生产成本	基本-装配-铣床-材料	原材料	外购件-轴承D462	1,380.00
84		生产成本	基本-装配-铣床-材料	原材料	外购件-标准件	3,280.00
84		生产成本	辅助-机修-材料	原材料	外购件-标准件	1,025.00
84		制造费用	装配-材料	原材料	外购件-电机AOB25	26,000.00
84		制造费用	装配-材料	原材料	外购件-轴承D138	77,000.00
84		制造费用	装配-材料	原材料	外购件-轴承D462	6,900.00
84	（4）分配辅助材料	生产成本	基本-铸造-铣床-材料	原材料	辅助-润滑油	78.00
84		生产成本	基本-机加工-车床-材料	原材料	辅助-润滑油	195.00
84		生产成本	基本-机加工-铣床-材料	原材料	辅助-润滑油	39.00

84		生产成本	基本-装配-车床-材料	原材料	辅助-润滑油	585.00
84		生产成本	基本-装配-车床-材料	原材料	辅助-油漆	10,000.00
84		生产成本	基本-装配-铣床-材料	原材料	辅助-润滑油	273.00
84		生产成本	辅助-机修-材料	原材料	辅助-润滑油	117.00
84		管理费用	材料	原材料	辅助-润滑油	78.00
84	（5）分配周转材料——劳保用品	生产成本	辅助-机修-低摊	周转材料	劳保	300.00
84		制造费用	铸造-低摊	周转材料	劳保	650.00
84		制造费用	机加工-低摊	周转材料	劳保	659.00
84		制造费用	装配-低摊	周转材料	劳保	407.70
84	（6）分配周转材料——专用工具	生产成本	辅助-机修-低摊	周转材料	专用工具	2,700.00
84		生产成本	辅助-配电-低摊	周转材料	专用工具	450.00
84		制造费用	装配-低摊	周转材料	专用工具	103,500.00
84	（7）分配周转材料——包装箱	生产成本	基本-装配-车床-材料	周转材料	包装箱	20,000.00
84		生产成本	基本-装配-铣床-材料	周转材料	包装箱	8,000.00
84		销售费用	包装费	周转材料	包装箱	4,000.00
84		其他业务成本	出租周转材料	周转材料	包装箱	4,000.00
85	29日，起重机安装完工，交付使用，结转在建工程成本335 170元，见表85－1。	固定资产	铸造-机器设备	在建工程	起重机安装工程	335,170.00
86	29日，机加工车间钻床转清理，原值8 7000元，已提折旧80 000元，出售报废固定资产得款5 400元，见表86－1至86－4。	固定资产清理	钻床清理	固定资产	机加-机器设备	7,000.00
86		累计折旧		固定资产	机加-机器设备	80,000.00
86		银行存款		固定资产清理	钻床清理	5,400.00

86		营业外支出	固定资产清理净损失	固定资产清理	钻床清理	1,600.00
87	26日，交纳房产税，城镇土地使用税、车船使用税51 665元，见表83－1。	应交税费	应交房产税	银行存款		21,300.00
87		应交税费	应交土地使用税	银行存款		28,800.00
87		应交税费	应交车船使用税	银行存款		1,565.00
88	29日，支付电话费，见表88－1。	管理费用	办公费	银行存款		6,200.00
89	29日，盘亏并处理，其中，盘亏包装箱由王力赔偿，盘亏固定资产，由企业承担，见表89－1和89－2。	待处理财产损益	待处理流动资产损益	周转材料	包装箱	800.00
89		其他应收款	王力	待处理财产损益	待处理流动资产损益	800.00
89		待处理财产损益	盘亏损失	固定资产	机加工-机器设备	19,000.00
89		累计折旧		固定资产	机加工-机器设备	10,000.00
89		营业外支出	盘亏损失	待处理财产损益	待处理固定资产损益	19,000.00
90	29日，计提无形资产累计摊销，见表90－1。	管理费用	无形资产摊销	累计摊销	专利权摊销	7,000.00
90		管理费用	无形资产摊销	累计摊销	土地使用权摊销	1,500.00
91	29日，分配预付的报刊费和保险费，见表91－1。	管理费用	办公费	预付账款	书报费	3,000.00
91		管理费用	保险费	预付账款	保险费	16,000.00
92	29日，本月26日委托赎回基金已经到账，为规避投资风险，按照企业要求收回基金投资款，见表92－1和92－2。	其他货币资金	存出投资款	交易性金融资产	基金－成本	40,000.00
92		其他货币资金	存出投资款	投资收益	基金投资收益	5,966.43
92		银行存款		其他货币资金	存出投资款	45,966.43
93	29日，开出转账支票退回抚顺机床经销公司押金2500元，见表93－1和93－2。	其他应付款	抚顺机床经销公司	银行存款		2,500.00
94	29日，供电车间购物，见表94－1至94－3。	生产成本	辅助-配电	银行存款		6,500.00
94		应交税费	应交增值税	银行存款		1,105.00

95	29日，将产成品——普通车床2台交给机加工车间作为固定资产，见表95－1至95－2。	固定资产	机加工-机器设备	主营业务收入	车床	84,600.00
95		固定资产	机加工-机器设备	应交税费	应交增值税	14,382.00
96	29日，收到包装箱租金2 000元，存入银行，见表96-1和96-2。	银行存款		其他业务收入	出租包装箱	1,709.40
96		银行存款		应交税费	应交增值税	290.60
97	29日，报销养路费1008元，见表97－1和 97－2。	管理费用	各种税费	银行存款		1,008.00
98	29日按照人事科文件规定，报销会计人员单纯纯本科学费的70％，其余部分由个人承担，见表98－1和98－2。	应付职工薪酬	职工教育费	银行存款		3,360.00
99	29日，报销财务人员培训费980元，见表99－1和99－2。	应付职工薪酬	职工教育费	银行存款		980.00
100	29日，开出现金支票2 398元，报销办公室为迎接新年晚会的食品开支，见表100－1和100－2。	管理费用	其他	银行存款		2,398.00
101	29日，支付手续费，见表101－1和101－2。	财务费用	手续费	银行存款		109.50
102	29日，固定资产计提折旧，出租门市房计提折旧，见表102－1和102－2。	生产成本	辅助-机修-折旧费	累计折旧		2,480.00
102		生产成本	辅助-配电-折旧费	累计折旧		3,600.00
102		制造费用	铸造-折旧费	累计折旧		15,958.61
102		制造费用	机加工-折旧费	累计折旧		41,900.00
102		制造费用	装配-折旧费	累计折旧		27,000.00
102		管理费用	折旧费	累计折旧		19,780.00
102		其他业务成本	出租门市房	投资性房地产累计折旧（摊销）	门市房折旧	699.00
103	29日，分配企业预付的暖气费，见表103－1。	制造费用	铸造-其他	预付账款	暖气费	6,383.44
103		制造费用	机加工-其他	预付账款	暖气费	16,760.00
103		制造费用	装配-其他	预付账款	暖气费	10,800.00
103		管理费用	其他	预付账款	暖气费	21,078.06

104	29日，销售给抚顺机械股份有限公司刻磨铣床10台，双方协议采用分期收款方式结算货款，每台按照45700元销售（正常出厂价格为40000元），首次收款91400元，其余货款分4次于每年年底收91400元，最后一次购货方付清增值税，供货方开具增值税发票（协议书略），已经收到购货方第一笔货款91400元，存入银行，见表104－1至104－4。	银行存款				91,400.00
104		长期应收款	抚顺机械股份有限公司			365,600.00
104				主营业务收入	铣床	400,000.00
104				未实现融资收益	递延方式分期收款收益	57,000.00
105	30日，计算材料成本差异率，并结转领用材料成本差异，见表105－1。（1）结转原料成本差异	生产成本	基本-铸造-车床-材料	材料成本差异	原料成本差异	4,025.00
105		生产成本	基本-铸造-铣床-材料	材料成本差异	原料成本差异	920.00
105		生产成本	基本-机加工-车床-材料	材料成本差异	原料成本差异	3,375.00
105		生产成本	基本-机加工-铣床-材料	材料成本差异	原料成本差异	1,725.00
105		生产成本	辅助-机修	材料成本差异	原料成本差异	300.00
105		其他业务成本	出售材料	材料成本差异	原料成本差异	450.00
105	（2）结转领用燃料成本差异	生产成本	基本-铸造-车床-材料	材料成本差异	燃料成本差异	708.00
105		生产成本	基本-铸造-铣床-材料	材料成本差异	燃料成本差异	448.00
105		制造费用	铸造-材料	材料成本差异	燃料成本差异	260.00
105	结转领用外购半成品成本差异	生产成本	基本-装配-车床-材料	材料成本差异	外购件成本差异	8,156.25
105		生产成本	基本-装配-铣床-材料	材料成本差异	外购件成本差异	1,603.80
105		生产成本	辅助-机修-材料-材料	材料成本差异	外购件成本差异	30.75
105		制造费用	装配-材料	材料成本差异	外购件成本差异	3,297.00
105	（3）结转领用辅助材料成本差异	生产成本	基本-铸造-铣床-材料	材料成本差异	辅助材料成本差异	-0.78
105		生产成本	基本-机加工-车床-材料	材料成本差异	辅助材料成本差异	-1.95
105		生产成本	基本-机加工-铣床-材料	材料成本差异	辅助材料成本差异	-0.39

105		生产成本	基本-装配-车床-材料	材料成本差异	辅助材料成本差异	-105.85
105		生产成本	基本-装配-铣床-材料	材料成本差异	辅助材料成本差异	-2.73
105		生产成本	辅助-机修-材料	材料成本差异	辅助材料成本差异	-1.17
105		管理费用	材料	材料成本差异	辅助材料成本差异	-0.78
105	（4）结转领用周转材料——劳保用品和专用工具成本差异	生产成本	辅助-机修-低摊	材料成本差异	劳保用品成本差异	60.00
105		生产成本	辅助-配电-低摊	材料成本差异	劳保用品成本差异	9.00
105		制造费用	铸造-低摊	材料成本差异	劳保用品成本差异	13.00
105		制造费用	机加工-低摊	材料成本差异	劳保用品成本差异	15.33
105		制造费用	装配-低摊	材料成本差异	劳保用品成本差异	2,076.00
105	（5）结转领用周转材料——包装箱成本差异	生产成本	基本-装配-车床-材料	材料成本差异	包装箱成本差异	-400.00
105		生产成本	基本-装配-铣床-材料	材料成本差异	包装箱成本差异	-160.00
105		销售费用	包装费	材料成本差异	包装箱成本差异	-80.00
105		其他业务成本	出租包装箱	材料成本差异	包装箱成本差异	-80.00
106	30日，分配12月份职工薪酬，见表107－1至106－2。	生产成本	基本-铸造-车床-职工薪酬	应付职工薪酬	工资	46,550.00
106		生产成本	基本-铸造-铣床-职工薪酬	应付职工薪酬	工资	19,950.00
106		生产成本	基本-机加工-车床-职工薪酬	应付职工薪酬	工资	81,432.00
106		生产成本	基本-机加工-铣床-职工薪酬	应付职工薪酬	工资	16,868.00
106		生产成本	基本-装配-车床-职工薪酬	应付职工薪酬	工资	50,535.00
106		生产成本	基本-装配-铣床-职工薪酬	应付职工薪酬	工资	33,665.00
106		生产成本	辅助-机修-职工薪酬	应付职工薪酬	工资	8,200.00

106		生产成本	辅助-配电-职工薪酬	应付职工薪酬	工资	3,500.00
106		制造费用	铸造-职工薪酬	应付职工薪酬	工资	4,000.00
106		制造费用	机加工-职工薪酬	应付职工薪酬	工资	3,500.00
106		制造费用	装配-职工薪酬	应付职工薪酬	工资	2,800.00
106		管理费用	职工薪酬	应付职工薪酬	工资	70,000.00
106		销售费用	职工薪酬	应付职工薪酬	工资	5,000.00
107	30日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费，见表107－1。	生产成本	基本-铸造-车床-职工薪酬	应付职工薪酬	医疗保险费	3,258.50
107		生产成本	基本-铸造-铣床-职工薪酬	应付职工薪酬	医疗保险费	1,396.50
107		生产成本	基本-机加工-车床-职工薪酬	应付职工薪酬	医疗保险费	5,700.24
107		生产成本	基本-机加工-铣床-职工薪酬	应付职工薪酬	医疗保险费	1,180.76
107		生产成本	基本-装配-车床-职工薪酬	应付职工薪酬	医疗保险费	3,537.45
107		生产成本	基本-装配-铣床-职工薪酬	应付职工薪酬	医疗保险费	2,356.55
107		生产成本	辅助-机修-职工薪酬	应付职工薪酬	医疗保险费	574.00
107		生产成本	辅助-配电-职工薪酬	应付职工薪酬	医疗保险费	245.00
107		制造费用	铸造-职工薪酬	应付职工薪酬	医疗保险费	280.00
107		制造费用	机加工-职工薪酬	应付职工薪酬	医疗保险费	245.00
107		制造费用	装配-职工薪酬	应付职工薪酬	医疗保险费	196.00
107		管理费用	职工薪酬	应付职工薪酬	医疗保险费	4,900.00
107		销售费用	职工薪酬	应付职工薪酬	医疗保险费	350.00
107	分配失业保险费	生产成本	基本-铸造-车床-职工薪酬	应付职工薪酬	失业保险费	931.00

107		生产成本	基本-铸造-铣床-职工薪酬	应付职工薪酬	失业保险费	399.00
107		生产成本	基本-机加工-车床-职工薪酬	应付职工薪酬	失业保险费	1,628.64
107		生产成本	基本-机加工-铣床-职工薪酬	应付职工薪酬	失业保险费	337.36
107		生产成本	基本-装配-车床-职工薪酬	应付职工薪酬	失业保险费	1,010.70
107		生产成本	基本-装配-铣床-职工薪酬	应付职工薪酬	失业保险费	673.30
107		生产成本	辅助-机修-职工薪酬	应付职工薪酬	失业保险费	164.00
107		生产成本	辅助-配电-职工薪酬	应付职工薪酬	失业保险费	70.00
107		制造费用	铸造-职工薪酬	应付职工薪酬	失业保险费	80.00
107		制造费用	机加工-职工薪酬	应付职工薪酬	失业保险费	70.00
107		制造费用	装配-职工薪酬	应付职工薪酬	失业保险费	56.00
107		管理费用	职工薪酬	应付职工薪酬	失业保险费	1,400.00
107		销售费用	职工薪酬	应付职工薪酬	失业保险费	100.00
107	分配养老保险费	生产成本	基本-铸造-车床-职工薪酬	应付职工薪酬	养老保险费	9,310.00
107		生产成本	基本-铸造-铣床-职工薪酬	应付职工薪酬	养老保险费	3,990.00
107		生产成本	基本-机加工-车床-职工薪酬	应付职工薪酬	养老保险费	16,286.40
107		生产成本	基本-机加工-铣床-职工薪酬	应付职工薪酬	养老保险费	3,373.60
107		生产成本	基本-装配-车床-职工薪酬	应付职工薪酬	养老保险费	10,107.00
107		生产成本	基本-装配-铣床-职工薪酬	应付职工薪酬	养老保险费	6,733.00
107		生产成本	辅助-机修-职工薪酬	应付职工薪酬	养老保险费	1,640.00
107		生产成本	辅助-配电-职工薪酬	应付职工薪酬	养老保险费	700.00

107		制造费用	铸造-职工薪酬	应付职工薪酬	养老保险费	800.00
107		制造费用	机加工-职工薪酬	应付职工薪酬	养老保险费	700.00
107		制造费用	装配-职工薪酬	应付职工薪酬	养老保险费	560.00
107		管理费用	职工薪酬	应付职工薪酬	养老保险费	14,000.00
107		销售费用	职工薪酬	应付职工薪酬	养老保险费	1,000.00
107	分配工伤保险费	生产成本	基本-铸造-车床-职工薪酬	应付职工薪酬	工伤保险费	139.65
107		生产成本	基本-铸造-铣床-职工薪酬	应付职工薪酬	工伤保险费	59.85
107		生产成本	基本-机加工-车床-职工薪酬	应付职工薪酬	工伤保险费	244.30
107		生产成本	基本-机加工-铣床-职工薪酬	应付职工薪酬	工伤保险费	50.60
107		生产成本	基本-装配-车床-职工薪酬	应付职工薪酬	工伤保险费	151.60
107		生产成本	基本-装配-铣床-职工薪酬	应付职工薪酬	工伤保险费	101.00
107		生产成本	辅助-机修-职工薪酬	应付职工薪酬	工伤保险费	24.60
107		生产成本	辅助-配电-职工薪酬	应付职工薪酬	工伤保险费	10.50
107		制造费用	铸造-职工薪酬	应付职工薪酬	工伤保险费	12.00
107		制造费用	机加工-职工薪酬	应付职工薪酬	工伤保险费	10.50
107		制造费用	装配-职工薪酬	应付职工薪酬	工伤保险费	8.40
107		管理费用	职工薪酬	应付职工薪酬	工伤保险费	210.00
107		销售费用	职工薪酬	应付职工薪酬	工伤保险费	15.00
107	分配生育保险费	生产成本	基本-铸造-车床-职工薪酬	应付职工薪酬	生育保险费	372.40
107		生产成本	基本-铸造-铣床-职工薪酬	应付职工薪酬	生育保险费	159.60

107		生产成本	基本-机加工-车床-职工薪酬	应付职工薪酬	生育保险费	651.46
107		生产成本	基本-机加工-铣床-职工薪酬	应付职工薪酬	生育保险费	134.94
107		生产成本	基本-装配-车床-职工薪酬	应付职工薪酬	生育保险费	404.28
107		生产成本	基本-装配-铣床-职工薪酬	应付职工薪酬	生育保险费	269.32
107		生产成本	辅助-机修-职工薪酬	应付职工薪酬	生育保险费	65.60
107		生产成本	辅助-配电-职工薪酬	应付职工薪酬	生育保险费	28.00
107		制造费用	铸造-职工薪酬	应付职工薪酬	生育保险费	32.00
107		制造费用	机加工-职工薪酬	应付职工薪酬	生育保险费	28.00
107		制造费用	装配-职工薪酬	应付职工薪酬	生育保险费	22.40
107		管理费用	职工薪酬	应付职工薪酬	生育保险费	560.00
107		销售费用	职工薪酬	应付职工薪酬	生育保险费	40.00
107	分配住房公积金	生产成本	基本-铸造-车床-职工薪酬	应付职工薪酬	住房公积金	4,655.00
107		生产成本	基本-铸造-铣床-职工薪酬	应付职工薪酬	住房公积金	1,995.00
107		生产成本	基本-机加工-车床-职工薪酬	应付职工薪酬	住房公积金	8,143.20
107		生产成本	基本-机加工-铣床-职工薪酬	应付职工薪酬	住房公积金	1,686.80
107		生产成本	基本-装配-车床-职工薪酬	应付职工薪酬	住房公积金	5,053.50
107		生产成本	基本-装配-铣床-职工薪酬	应付职工薪酬	住房公积金	3,366.50
107		生产成本	辅助-机修-职工薪酬	应付职工薪酬	住房公积金	820.00
107		生产成本	辅助-配电-职工薪酬	应付职工薪酬	住房公积金	350.00
107		制造费用	铸造-职工薪酬	应付职工薪酬	住房公积金	400.00

107		制造费用	机加工-职工薪酬	应付职工薪酬	住房公积金	350.00
107		制造费用	装配-职工薪酬	应付职工薪酬	住房公积金	280.00
107		管理费用	职工薪酬	应付职工薪酬	住房公积金	7,000.00
107		销售费用	职工薪酬	应付职工薪酬	住房公积金	500.00
107	计提工会经费	管理费用	工会经费	应付职工薪酬	工会经费	6,920.00
107	计提职工教育费	管理费用	职工教育费	应付职工薪酬	职工教育费	5,190.00
108	30日，结转盘亏包装箱成本差异和非正常损失进项税转出额，计算并结转非应税项目进项税转出额，见表108－1和108－2。	其他应收款	王力	材料成本差异	包装箱成本差异	-16.00
108		其他应收款	王力	应交税费	应交增值税－进项税额转出	133.28
108	30日，结转盘亏包装箱成本差异和非正常损失进项税转出额，计算并结转非应税项目进项税转出额，见表108－1和108－2。	管理费用	水电费	应交税费	应交增值税－进项税额转出	1629.85
108		管理费用	材料	应交税费	应交增值税－进项税额转出	13.13
108		管理费用	其他	应交税费	应交增值税－进项税额转出	2740.15
108		销售费用	包装费	应交税费	应交增值税－进项税额转出	666.40
109	31日，分配企业负担的职工暖气费，见表109－1。	生产成本	基本-铸造-车床-职工薪酬	应付职工薪酬	职工福利	6,517.00
109		生产成本	基本-铸造-铣床-职工薪酬	应付职工薪酬	职工福利	2,793.00
109		生产成本	基本-机加工-车床-职工薪酬	应付职工薪酬	职工福利	11,400.48
109		生产成本	基本-机加工-铣床-职工薪酬	应付职工薪酬	职工福利	2,361.52
109		生产成本	基本-装配-车床-职工薪酬	应付职工薪酬	职工福利	7,074.90
109		生产成本	基本-装配-铣床-职工薪酬	应付职工薪酬	职工福利	4,713.10
109		生产成本	辅助-机修-职工薪酬	应付职工薪酬	职工福利	1,148.00
109		生产成本	辅助-配电-职工薪酬	应付职工薪酬	职工福利	490.00

109		制造费用	铸造-职工薪酬	应付职工薪酬	职工福利	560.00
109		制造费用	机加工-职工薪酬	应付职工薪酬	职工福利	490.00
109		制造费用	装配-职工薪酬	应付职工薪酬	职工福利	392.00
109		管理费用	职工薪酬	应付职工薪酬	职工福利	10,500.00
110	30日，与山东淄博昌盛机器厂达成协议，购买M65S系统数控加工中心，买价1 000 000元，增值税170 000元，销货方负责运输和安装，从本年起至2012年为止每年12月30日支付234 000元，连续5年（协议书略）。数控加工中心已到货，但尚需安装调试，第一笔234 000元已经支付，企业选定的折现率为8％，见表110－1至110－3。	在建工程	数控加工中心安装工程			912,600.00
110		未确认融资费用	山东淄博昌盛机器厂－数控加工中心融资费用			257,400.00
110				长期应付款	山东淄博昌盛机器厂	936,000.00
110				银行存款		234,000.00
111	31日，股票公允价值高于账面价值55 145元，调整期差额，见表111－1。	交易性金融资产	股票－公允价值变动	公允价值变动损益	交易性金融资产－股票价值变动损益	55,145.00
112	31日，收到临时工张昊工作服押金200元，见表112－1。	库存现金		其他应付款	张昊	200.00
113	31日，朝阳重型机械厂倒闭，应收账款大约只能收回40％，实际发生损失78000元，见表113－1。	坏账准备		应收账款	朝阳重型机械厂	72,000.00
114	31日，根据有关账户计提坏账，见表114－1。	资产减值损失	计提坏账	坏账准备	应收账款坏账准备	68 144.00
115	31日，计提借款利息，见表115－1和115－2。	财务费用	利息支出	应付利息	工商银行-应付利息	2,168.10
115		财务费用	利息支出	应付利息	工商银行-应付利息	114,693.84
116	31日，分配辅助生产车间成本，见表117－1至116－3。	制造费用	铸造-修理费	生产成本	辅助-机修	5,959.58
116		制造费用	机加工-修理费	生产成本	辅助-机修	14,398.35
116		制造费用	装配-修理费	生产成本	辅助-机修	12,456.01
116		管理费用	修理费	生产成本	辅助-机修	2,383.83
116		生产成本	基本-铸造-车床-动力费	生产成本	辅助-配电	4,305.00
116		生产成本	基本-铸造-铣床-动力费	生产成本	辅助-配电	1,845.00

116		生产成本	基本-机加工-车床-动力费	生产成本	辅助-配电	20,358.00
116		生产成本	基本-机加工-铣床-动力费	生产成本	辅助-配电	4,242.00
116		生产成本	基本-装配-车床-动力费	生产成本	辅助-配电	7,380.00
116		生产成本	基本-装配-铣床-动力费	生产成本	辅助-配电	4,920.00
116		制造费用	铸造-水电费	生产成本	辅助-配电	4,920.00
116		制造费用	机加工-水电费	生产成本	辅助-配电	7,175.00
116		制造费用	装配-水电费	生产成本	辅助-配电	5,412.00
116		管理费用	水电费	生产成本	辅助-配电	8,864.50
117	31日，分配基本生产车间制造费用，见表117－1。	生产成本	基本-铸造-车床-制造费用	制造费用	基本-铸造-车床-制造费用	31,220.00
117		生产成本	基本-铸造-铣床-制造费用	制造费用	基本-铸造-铣床-制造费用	13,388.63
117		生产成本	基本-机加工-车床-制造费用	制造费用	基本-机加工-车床-制造费用	72,210.00
117		生产成本	基本-机加工-铣床-制造费用	制造费用	基本-机加工-铣床-制造费用	14,919.18
117		生产成本	基本-装配-车床-制造费用	制造费用	基本-装配-车床-制造费用	167,850.00
117		生产成本	基本-装配-铣床-制造费用	制造费用	基本-装配-铣床-制造费用	111,873.51
118	31日，产品完工入库，结转入库产品成本，见表118－1至118－9。	库存商品	车床	生产成本		1,162,405.75
118		库存商品	铣床	生产成本		356,025.90
119	31日，结转已确认销售产品成本，见表119-1。	主营业务成本	车床	库存商品	车床	660,303.77
119		主营业务成本	铣床	库存商品	铣床	324,009.90
120	31日,转出未交增值税，见表120－1。	应交税费	应交增值税-转出未交增值税	应交税费	应交增值税-未交增值税	175,548.13
121	31日，计算城建税，教育费附加，地方教育附加，见表121－1。	营业税金及附加		应交税费	应交城建税	12,440.27

		营业税金及附加		应交税费	应交教育费附加	5,331.54
		营业税金及附加		应交税费	应交地方教育附加	1,777.18
122	31日，计算并缴纳河道工程维护费（包括代垫职工个人应交河道费685元，下月从工资中扣回），见表122-1。	管理费用	各种税费	应交税费	应交河道修建工程维护费	9,256.00
		其他应收款	代垫职工个人应交河道费	应交税费	应交河道修建工程维护费	685
		应交税费	应交河道维护建设费	银行存款		9,256.00
		应交税费	应交河道维护建设费	银行存款		685
123	31日，计算并缴纳价调基金，见表123－1。	销售费用	价调基金	应交税费	应交价调基金	1,947.23
123		应交税费	应交价调基金	银行存款		1,947.23
124	31日，计算并缴纳残疾人就业保障金，见表124-1。	管理费用	各种税费	应交税费	应交残疾人就业保障金	6,632.00
		应交税费	应交残疾人就业保障金	银行存款		6,632.00
125	31日，接受捐赠设备1台，账面净值270000元，见表125-1。	固定资产	机加工车间机器设备	营业外收入	捐赠利得	270,000.00
126	31日，结转损益类账户，见表126－1。	主营业务收入		本年利润		1,904,400.00
		其他业务收入		本年利润		19,829.40
		营业外收入		本年利润		348,995.00
		投资收益		本年利润		5,926.43
		公允价值变动损益		本年利润		55,145.00
		本年利润		主营业务成本		953,913.67
		本年利润		营业税金及附加		19,548.99
		本年利润		其他业务成本		14,489.00
		本年利润		销售费用		21,725.63

		本年利润		管理费用		309,676.84
		本年利润		财务费用		123,951.84
		本年利润		营业外支出		107,100.00
		本年利润		资产减值损失		68,144.00
127	31日，计算本月所得税费用，见表127－1和127－3。	所得税费用	当期所得税费用	应交税费	应交所得税	185,150.21
		递延所得税资产	可抵扣暂时性差异－预计担保损失	所得税费用	递延所得税费用	20,000.00
		所得税费用	递延所得税费用	递延所得税负债	应纳税暂时性差异－股票价值变动损益	13,786.25
		本年利润		所得税费用		178,936.46
128	31日，结转全年净利润，见表128－1。	本年利润		利润分配	未分配利润	1,474,309.40
129	31日，分配利润，见表129－1。	利润分配	提取法定盈余公积	盈余公积	法定盈余公积	147,430.94
		利润分配	提取任意盈余公积	盈余公积	任意盈余公积	73,715.47
		利润分配	应付利润	应付利润	抚顺机床附件厂	49,143.65
		利润分配	应付利润	应付利润	国家	393,149.17
130	31日，结转已分配利润，见表130－1。	利润分配	未分配利润	利润分配	提取法定盈余公积	147,430.94
		利润分配	未分配利润	利润分配	提取任意盈余公积	73,715.47
		利润分配	未分配利润	利润分配	应付利润	49,143.65
		利润分配	未分配利润	利润分配	应付利润	393,149.17

资产负债表

资产	行次	期末余额	年初余额	负债和所有者权益 (或股东权益)	行次	期末余额	年初余额
流动资产：	1			流动负债：	34
货币资金	2	378 499.61	621 600.60	短期借款	35	540 000.00	1 500 000.00
交易性金融产资产	3	189 645.00	178 500.00	交易性金融负债	36
应收票据	4	98 982.00	88 250.00	应付票据	37	691 434.00	171 000.00
应收账款	5	47 856.00	326 000.00	应付账款	38		239 000.00
预付款项	6	296 069.50	99 150.00	预收款项	39
应收利息	7			应付职工薪酬	40	347 196.00	403 765.60
应收股利	8	0.00		应交税费	41	382 420.52	165 800.00
其他应收款	9	1 602.28	5 000.00	应付利息	42	116 861.94
存货	10	3 915 744.83	4 032 900.00	应付股利	43	442 292.82	438 625.00
一年内到期的非流动资产	11			其他应付款	44	75 700.00	134 000.00
其他流动资产	12			一年内到期的非流动负债	45
流动资产合计	13	4 928 399.22	5 351 400.60	其他流动负债	46
非流动资产：	14			流动负债合计	47	2 595 905.28	3 052 190.60
可供出售金融资产	15			非流动负债：	48
持有至到期投资	16			长期借款	49	1 464 800.00	981 002.00
长期应收款	17	308 600.00		应付债券	50	518 000.00
长期股权投资	18	284 100.00	397 200.00	长期应付款	51	678,600.00
投资性房地产	19	82 876.00		专项应付款	52

固定资产	20	11 592 927.89	11 118 429.00	预计负债	53	80 000.00
在建工程	21	912 600.00		递延所得税负债	54	13 786.25
工程物资	22			其他非流动负债	55
固定资产清理	23			非流动负债合计	56	2 755 186.25	981 002.00
生产性生物资产	24			负债合计	57	5 351 091.53	4 033 192.60
油气资产	25			所有者权益（或股东权益）：	58
无形资产	26	1 772 534.00	1 835 159.40	实收资本（或股本）	59	9 036 000.00	9 200 000.00
开发支出	27			资本公积	60	1 201 500.00	2 187 567.40
商誉	28			减：库存股	61
长期待摊费用	29			盈余公积	62	3 349 693.41	3 128 547.00
递延所得税资产	30	20 000.00		未分配利润	63	963 752.17	152 882.00
其他非流动资产	31			所有者权益（或股东权益）合计	64	14 550 945.58	14 668 996.40
非流动资产合计	32	14 973 637.89	13 350 788.40
资产总计	33	19 902 037.11	18 702 189.00	负债和所有者权益（或股东权益）总计	66	19 902 037.11	18 702 189.00

利润表

项目	行次	12月金额	本年金额
一、营业收入	1	1 924 229.40	15 692 729.40
减：营业成本	2	968 402.67	7 754 102.67
营业税金及附加	3	19 548.99	183 368.99
销售费用	4	21 725.63	301 725.63
管理费用	5	309 676.84	5 693 576.84
财务费用	6	123 951.84	335 551.84
资产减值损失	7	68 144.00	68 144.00
加：公允价值变动收益	8	55 145.00	55 145.00
（损失以 “—”号填列）	8	55 145.00	55 145.00
投资收益（损失以“—”号填列）	9	5 926.43	1 412 245.00
其中：对联营企业和合营企业的投资收益	10
二、营业利润（亏损以“－”号填列）	11	473 850.86	3 133 785.00
加：营业外收入	12	348 995.00	193 000.00
减：营业外支出	13	107 100.00	922 825.00
其中：非流动资产处置损失	14
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）	15	715 745.86	1 965 745.86
减：所得税费用	16	178 936.46	491 436.46
四、净利润（净亏损以“－”号填列）	17	536 809.40	1 474 309.40
五、每股收益：	18

（一）基本每股收益	19
（二）稀释每股收益	20

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