银行信贷文件指标计算公式

资产负债率=负债总额/资产总额×100%

流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%

速动比率quick ratio=速动资产/流动负债*100%

利息保障倍数=（利润总额+利息费用）/利息费用

利息保障倍数=EBIT/利息

分子：“利润总额+利息费用”等于息税前利润EBIT=“ 净利润+利息费用+所得税”

分母：“利息费用”是指本期发生的全部应付利息，包括财务费用中的利息费用，计入固定资产成本的资本化利息。资本化利息虽然不在损益表中扣除，但仍然是要偿还的。

【EBITDA的计算公式】

净销售量 - 营业费用 =营业利润（EBIT）

营业利润（EBIT）+ 折旧费用 + 摊销费用 =EBITDA

存货周转率（次数）=销货成本/平均存货余额

（还有一种是存货周转率（次数）=营业收入/存货平均余额，该式主要用于获利能力分析）

其中：平均存货余额 =（期初存货+期末存货）/2

存货周转天数=计算期天数/存货周转率（次数）

总资产周转率（次）=营业收入净额/平均资产总额

总资产周转天数=360÷总资产周转率

销售净利率=(净利润/销售收入)×100%

加权平均净资产收益率(ROE)的计算公式如下：ROE= P/（E0 + NP÷2 + Ei×Mi÷M0 - Ej×Mj÷M0） .

其中：P为报告期利润；

NP为报告期净利润；

E0为期初净资产；

Ei为报告期发行新股或债转股等新增净资产；

Ej为报告期回购或现金分红等减少净资产；

M0为报告期月份数；

Mi为新增净资产下一月份起至报告期期末的月份数；

Mj为减少净资产下一月份起至报告期期末的月份数。

现金比率=（现金+有价证券）/流动负债 *100%

1、营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数) =360/（24+36-90+3-0）=360/-27= -13

①应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额

应收账款周转天数=360/应收账款周转次数

②预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额

预收账款周转天数＝360/预收账款周转次数

③存货周转次数＝销售成本/平均存货余额

存货周转天数＝360/存货周转次数
④预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额

预付账款周转天数＝360/预付账款周转次数

⑤应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额
应付账款周转天数＝360/应付账款周转次数

2、营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数

3、新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金=

(二)最高风险控制额度测算
1、CL＝E×V×S= 万元×4×23%=

CL：最高风险控制额度；

E：客户有效净资产＝账面净资产－待摊费用－递延资产－无形资产（不包括建设用地使用权）－其他无效净资产；

V：信用等级调节系数（该系数为评级结果所对应的系数，下同）；

S：授信份额系数 我行授信额度/该公司在他行授信总额。
2、根据客户日常经营周转的额度（含特别授信业务）最高不得超过其上一年度（或前三年度中任一年度）营业收入40%（成立时间不满一年的公司除外）的要求，上一年度销售收入×40%=4292×40%=1716万元

另：

1、流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%

2、速动比率=速动资产/流动负债。速动资产是指流动资产扣除存货之后的余额,

3、现金流动负债比率 =年经营现金净流量/年末流动负债×100%

4、资产负债率=（负债总额/资产总额）*100％。

5、产权比率也称资本负债率 =负债总额/所有者权益总额*100%

6、或有负债比率 =或有负债余额/所有者权益总额*100%

或有负债余额=已贴现商业承兑+对外担保+未决诉讼、未决仲裁（除贴现与担保引起的诉讼与仲裁）+其他或有负债。

7、已获利息倍数 =息税前利润总额/利息支出。

其中：息税前利润总额=利润总额+利息支出。利息支出，实际支出的借款利息、债券利息等。

8、带息负债比率=（短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息+）/负债总额*100%。

9、劳动效率=营业收入或净产值/平均值工人数

10、生产资料运营能力：

周转率=周转额÷资产平均余额；

周转期=计算期天数÷周转次数。 =资产平均余额*计算期天数/周转额

11、应收账款周转率（次）=销售收入÷平均应收账款

周转数（周转天数）=计算期天数/周转次数=资产平均余额*计算期天数/周转额

12、 ①存货周转率(次)＝销售成本÷存货平均余额 ②存货周转天数=计算期天数/存货周转次数

13、流动资产周转率（次）=主营业务收入净额/平均流动资产总额X100%

14、固定资产周转率（次数） =营业收入÷平均固定资产净值

固定资产周转期（天数） =平均固定资产净值×360/营业收入。

15、总资产周转率（次）=营业收入÷平均资产总额。

16、不良资产比率=（资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂账+未处理资产损失）÷（资产总额+资产减值准备余额）。

17、资产现金回收率=经营现金净流量/平均资产总额。

18、营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)×100%

19、销售净利率=净利润÷销售收入*100%。

20、销售毛利率=（销售收入-销售成本）÷销售收入*100%

21、成本费用利润率 =利润总额/成本费用总额×100%

式中的利润总额和成本费用用总额来自企业的损益表。成本费用一般指主营业务成本和三项期间费用

营业税金及附加。

22、盈余现金保障倍数＝经营现金净流量／净利润

23、 总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额X100%，

息税前利润总额=利润总额+利息支出

24、加权平均净资产收益率＝报告期净利润÷平均净资产×100%

25、资本收益率又称资本利润率

资本收益率= 税后净利润/平均所有者权益

26、基本每股收益率=归属于普通股东的当期净利润/当期发行在外普通股的加权平均数；

当期发行在外普通股的加权平均数=(期初发行在外普通股股数+当期新发行普通股数)×已发行时间/报告期时间-当期回购普通股数*已回购时间/报告期时间。

备注：时间一般按天，也可简化为月。

27、每股收益＝净利润/普通股平均股数。

公式分解，=净利润/平均股东权益*平均股东权益/普通股平均股数；

=股东权益收益率*平均每股净资产；

=净利润/资产平均总额*资产平均总额/平均股东权益*平均股东权益/普通股平均股数；

=总资产收益率*股东权益比率*平均每股净资产；

28、每股股利=普通股股利总额/年末普通股股数。

29、市盈率=普通股每股市价/年末普通股总数。

30、每股净资产=年末股东权益/年末普通股股数。

31、营业收入增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入*100%

其中，增长额=本年营业收入-上年营业收入。

营业增长率=（本年度主营业务收入-上年度主营业务收入）/上年度主营业务收入×100%

32、资本保值增值率 = 期末所有者权益÷期初所有者权益×100％，资本保值增值率等于l00％，为资本保值

33、资本积累率＝本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100%

34、 总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额×100%

35、营业利润增长率=本年营业利润增长额/上年营业利润增长额×100%。

36、技术投入比率=本年科技支出合计/本年营业收入净额×100%

37、营业收入三年平均增长率= --1

38、资本三年增长率= --1

39、杜邦体系

净资产收益率=总资产净利率*权益乘数

=营业净利率*总资产周转率*权益乘数 其中营业净利率=净利润÷营业收入；

总资产周转率（次）=营业收入÷平均资产总额。

权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷（1-资产负债率）。

40、长期资产适合率 长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）/（固定资产+长期投资）

41、固定资产成新率 固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值

42、固定资产增长率 固定资产增长率 =（期末固定资产总值—期初固定资产总值）/期初固定资产总值×100%

43、权益乘数＝资产总额/股东权益总额 即=1/(1-资产负债率).

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